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xx?有限公司 内部审计管理办法 为建立健全公司内部审计制度，实现审计工作规范化，根据国家 颁发的有关内部审计管理条例，结合公司具体情况，特制定本办法。 一、内部审计组织机构 审计部是在公司董事会的直接领导下，根据国家的方针政策、财 经法规、公司章程、财会制度及有关文件规定，对司属各部门、各分 公司/办事处及各项目部的财务收支其和各项经济活动的真实性、合 法性和效益性进行系统地审查、核实、评价和监督。 二、内部审计的工作原则 1、审计部独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受 其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性 和权威性。内部审计工作依据“只查不究”的原则开展,对被审计单 位的审计结果只出具审计报告，提出审计意见和建议，不负责意见和 建议的具体落实。 2、审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定 审计方案前提出声明并予以回避。当遇有重大、复杂的审计项目任务 时，有权要求有关人员与审计人员共同组成专项审计组。必要时经有 关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专 案审计。 3、审计人员必须遵守依法审计、廉洁奉公、忠于职守、客观公 正及保守秘密的行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 三、内部审计的职责与权限 工作职责： 1、监督公司经营方针、规章制度、会议决议、合同文件、计划 和预算的落实及执行情况； 2、对公司及各部门、各分公司/办事处及各项目部的财务收支其 和各项经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊； 3、检查内部控制制度、工作流程的执行情况并对其有效性、合 理性、经济性、效率性进行评价，为公司优化管理提出审计意见。 4、负责建立和健全审计制度、审计档案管理制度，认真做好审 计资料立卷归档工作； 5、负责办理董事会交办的其他事宜。 工作权限： 1、有权要求公司各部门、各分公司/办事处及各项目部按时报送 预算或者财务收支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表以及审 计部认为与财务收支及经济活动有关的规章制度、经济合同等一切文 件资料，?被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。 2、审计部进行审计时，有权检查被审计单位的会计报表、账目、 凭证、账簿、资金、资产及其他财产，查阅有关的文件、资料，被审 计单位不得拒绝。 3、审计部进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位 和个人进行调查，索取有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协 助审计部工作，如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。 4、有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪 行为的意见。审计部签发的审计报告、审计建议和公司管理会议确定 的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。审计部有权督促、检 查被审计单位执行情况，纠正和制止一切不正当的经营活动与财务收 支，限期改进工作。 5、对阻挠拖延、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计 单位，经董事长批准，可以采取封存有关账册、资产和冻结资金等临 时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 6、对审计工作中的重大事项必须向董事长如实报告。 四、内部审计的工作流程 1、编制年度审计工作计划 审计部在年初根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计重点， 编制年度审计工作计划，经董事长批准后执行。 2、确定审计对象和制订审计方案 审计部根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计 对象，编制审计方案，确定具体的审计时间、范围和审计方式等，经 审计部分管副总批准后实施。 3、发出审计通知书 除突击审计外，审计部根据批准的审计方案，在审计开始三天前， 将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知 被审计单位。 4、搜集审计证据 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，科学、严密 地搜集并分析审计证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获 取有价值的审计证据，并对审计中发现的问题，可随时向有关部门和 人员提出改进意见。 5、提出审计报告，作出审计决定建议 审计部在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报 告初稿，然后征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告 初稿之日起五日内提出书面意见；自接到审计报告五日内未提出书面 意见的，视同无异议。当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先 对事实和数据是否确切可以提出补充意见，经审计组查明后修改或补 充；对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可提出不同的看法， 审计部可以采纳或维持原报告结论。 审计部在征求补充被审计单位意见后，提出正式审计报告，报送 董事长审定批示，由董事长办公室作出审计决定或由审计部作出审计 意见书，抄送被审计单位并通知其执行；若需其他有关单位或部门协 助执行的，应当制发协助执行审计决定通知书。 6、检查审计决定的执行情况 被审计单位或者协助执行的有