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经济效益审计 2015?年—2016?年（2） 姓名：宁倩玉 专业班级：审计一班 学号：201355020 自我成绩： 教师： 对?XX?公司进行金融工具专项审计设计作品 根据公司集团董事会的安排，稽核部于?2010?年?1?月?6?日派出 审计组对?XX?发展有限公司（以下简称?XX?公司）2010?年公司持 有的金融工具进行专项审计。审计组通过询问、核对、比较、 分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到了?XX?公司领导以及 有关人员的积极配合，顺利完成了审计工作，现将审计结果报 告如下。 单位：某股份有限公司 1、公司简介 公司成立于?XX?年，主要经营?XX?行业，公司主营业务是 XXX，所持有的金融工具主要有长期股权投资?500?万，交易性金 融资产?200?万，持有至到期投资?150?万。 二、审计目标 1.对审计单位金融工具风险管理的全过程进行评价 审计内容 审计程序 1.测试和检查所有内部市场风 险模型 根据实质性程序程序可得公司 的风险模型为行业内通用的?AR 模型?AR=IR*CR*DR 2.公司?AR?模型应用的适当性 通过?AR（审计风险）=IR(固有 风险)*CR(控制风险)*DR(检测 风险)的计算，基本上适当并 据此分析总体的审计风险的概 率，从而分析战略风险。 3.检查市场风险管理流程，了 解其与子公司政策相一致以及 是否满足机构要求 首先，公司的政策目标是尽可 能地规避和分散风险，而市场 风险管理的流程中也是管理因 市场因素而导致的风险。从总 体上看，两者都是为了满足公 司收益的最大化的经营目标。 2.针对其重大缺陷提出改进意见 3.合理的降低风险 三、审计内容以及程序 （一）市场风险 1.公司是否存在独立客观的信 用评级系统 CB-01 2.评级标准是否符合本公司的 经营状况 总体上基本符合。 3.贷款利息是否合理 CB-02 4.是否存在超额放款的情况 CB-03 5.对于应收款项的处理情况是 否合理 总体上看，公司有针对应收账 款的催收部门，也合理的计提 了相应的坏账准备。 4.确认投资组合是否会成功的 分散风险 MB-01 5.市场管理是否存在控制缺陷 MB-02 （二）信用风险 （二）信用风险 1.部门之间是否有明确的职责 分工和相关的不相容分离 NB-01 2.公司的经营系统是否请专门 人员（如?IT?审计）来检验 公司聘请?XX?会计师事务所?IT 审计部门对公司的计算机操作 系统进行审计，审计结果如下。 3.各项权限的设置情况 NB-02 4.对于企业的资产（货币性） 保管与使用监控情况 公司设置的每天的平均流量， 超过限制需要报备审批，企业 设有专业的资产保管部门，每 日对其进行清点和记录。 5.从业人员的专业胜任能力 从业人员基本具有胜任能力。 6.是否存在定期的复核和对账 程序 程序真实存在，有复核签字记 录。 7.对于重要岗位的工作人员的 激励以及约束机制 对于掌握公司机密的重要员工 的工资表进行审计以及公司对 于这些人员的工作管理条例的 执行情况。 （三）操作风险 报酬率的标准差 投资比例 A 10% 0.4 B 12% 0.6 8.是否存在良好的反应机制以 NB-03 及有效畅通的举报机制 索引 MB-01 据调查，公司主要有以下的投资组合： 相关系数?0.8 协方差=0.8*10%*12%=0.96 Op=(0.4*0.4*10%*10%+2*0.4*0.6*0.96%+0.6*0.6*12%*12%)*0 5=10.67% MB-02 根据公司近一个月的股票抛售情况来看，经控制测试，发现 在流动性风险的控制环节比较强 项目名称 内容（分值） 计分方法 分值 领导者素质 （30） 品质（5） 好 一般 差 3 2 1 学历-主要指 80%以上 3 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 3.03 3.09 3.15 3.21 公司最高成交价 市场最高成交价 CB-01 企业由独立的第三方专业金融人士制定信用评级系统 领导层中本科 以上（5） 40%以上 40%以下 2 1 能力（10） 强 一般 下 5 3 2 业绩-三年以 内的表彰 （10） 市 县 其他 5 3 2 经济（20） 实有资产 （12） 大于?1500?万 大于?1000?万 大于?500?万 大于?200?万 小于?200?万 6 3 2 1 0 固定资产净值 （8） 大于?1500 大于?1000 大于?200 小于?200 4 2.5 1.5 1 资金结构 （50） 资产负债率 小于?30% 30%-50% 50%-60% 大于?60% 20 15 10 5 贷款 评分 10-40 40-70 70-100 10?万 3.3% 3.23% 3.1% 20?万 3.1% 3.07% 3.01