商业地产房地产企业全面预算管理体系和实施培训.pptxVIP

著名财税和管理咨询专家，职业培训师，中国注册会计师.北京托众管理咨询有限责任公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问. 现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中国企业联合会、国家会计学院、清华大学对外交流中心、新加坡华新世纪管理研究院、中国税务通网络、中国地产商学院客座教授，时代光华、和君创业、视野咨询、新加坡华点通、温州亚美信、北京迅通诚信、上海益德等数十家管理咨询机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问. 曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理. 为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国数百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA 考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。 总经理 首席财务咨询顾问 中国注册会计师 王 景 江 教授 EMIL：WJJCPA@163.COM 手机 目 录 企业预算管理体系构建 预算目标与财务预测 项目预算编制程序和方法 项目预算控制和考核 中国房地产企业面临的问题 房地产行业政策波动的影响 房地产“泡沫经济”风险的存在 房地产行业盈利模式面临挑战 房地产企业融资渠道拓宽 房地产企业规模化 房地产企业规范化和精细化 1.正确理解全面预算管理外部环境分析资本预算企业规划企业方针公司战略中长期计划短期计划预算管理控制内部条件分析日常经营反馈 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 预算范围规划未来 细化和量化战略目标预算作用整合资源优化财务与非财务资源配置内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩 2.企业预算管理组织F预算决策层F集团公司总经理任主任，成员由集 团公司副总经理、部门经理、各子 公司总经理组成F主要负责审批、签发预算管理制度， 审批年度预算；实施年度预算考评； 重大例外事项进行调整和审批；预算 仲裁等工作预算管理委员会集团公司F由集团公司财务部牵头，集团公司 各职能部门组成F主要负责组织预算的编制工作，并 组织各子公司和各部门执行预算及 相应的预算跟踪、调整与考核等工作预算管理工作组ＣＦＯ的主要职责1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施，支持经营战略目标的实现；2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算管理；3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）；4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议，通过经营效率；5．审批公司中重大财务收支；6．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告；7．税收筹划；8．组织财务分析和绩效管理工作。财务总监 3.企业预算管理体系战略规划流程（滚动）年度预算流程业绩管理流程经营制定KPI签订业绩合同，并 评估业绩，实施薪酬计划业务系统制定经营预算战略计划资本计划制定资本预算资本预算全面预算管理制度纲领性文件总则预算管理组织全面预算编制预算执行控制全面预算考评预算管理信息化附则全面预算管理制度实施细则全面预算管理表单（载体） 4.如何实施全面预算管理高层领导介入领导重视直接领导具体参与 预算制度明确职责 议事日程表 预算管理部专业支持一个中心：企业价值最大化两个基本点：法人治理、财务管理财务转型三个到位：经营、投资、融资活动管理到位四方平衡：股东、客户、员工、社会利益平衡五项改革：业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司六项循环：预算、报告、收入、支出、资金、评估 部门间的矛盾，有些是在对什么是企业最大利益的问题上持不同意见而引起的，有的是对部门利益与公司利益间权衡抉择所引起的，还有一些矛盾，却不幸地是由于部门间的老框框和偏见所造成的。 －菲利普．科特勒 （美） 交流沟通方式内容全员培训组织领导、子公司经理和各部门负责人预算培训制定预算制度规范预算管理职责、程序和方法议事日程编制议事日程表操作指南表格化和预算操作说明沟通协调领导参与的圆桌会议资金管理 资金支出审批流程、审批权限（与预算内、预算外审批规定的衔接）等规定。 配套制度核心流程 项目前期、工程管理、采购管理、合同管理、销售业务流程等控制制度 绩效考核 绩效考核组织、KPI指标体系、绩效考核流程和方法