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XX公司总部工程建设项目 财务管理实施办法（征求意见稿） 第一章?总?则 第一条?为进一步规范工程建设项目内部管理工作，确保会 计核算及时、准确，提高建设资金使用效率，根据国家财务会 计制度相关要求，以及《XX集团工程建设项目财务管理办法》 要求，结合近年来XX公司工程建设项目财务管理的实际情况， 特制定本实施办法。 第二条?本办法适用于XX公司工程类资本性支出建设项目。 第二章?工程建设项目财务管理职责与范围 第三条?为保证工程建设项目管理工作有序衔接，工程管理 部门应确定项目负责人，财务部门配置专（兼）职工程财务管 理人员，相互配合做好工程管理各个环节的工作。 第四条?工程财务人员与项目负责人建立沟通机制，及时获 取项目相关资料，保证资本性支出项目所涉及的相关工程、资 产和应付账款记录真实、准确和完整，符合会计准则的要求。 第五条?工程财务人员应依据以前年度工程财务状况，做好 资本性支出预算编制的配合工作。依据当年确定的预算指标， 参与对工程投资规模总体管控。 第六条?财务部门应以提高投资效益、防范投资风险为出发 点，积极参与工程立项审批，科学、严格论证建设项目投资的 可行性。 第七条?为加强工程成本管控，财务部门应参与建设项目设 计会审并对批复文件进行会签。对于初步或一阶段设计投资金 额超过可研报告批复金额10%的项目，应配合工程项目管理部门 重新组织可研报告进行报批。在项目可研批复限额内按集团规 定的有关工程成本开支范围及费用定额标准，严格审核建设项 目概预算。 第八条?根据国家有关规定，财务部门应配合建设部门及其 他相关部门参与设备招标采购谈判工作。采购合同须经财务部 门会签并留置1－2?份，作为工程成本管控和付款的依据。 第九条?工程财务人员应全面掌握工程概预算、工程合同等 与付款相关的资料，及时了解工程建设进度，按照集团有关财 务会计制度办理款项支付手续。对于达到付款条件且资料齐全 的款项要及时进行支付，不得无故拖延。 第十条?工程财务人员应配合工程管理部门做好工程竣工验 收的相关工作，配合审计部门作好竣工决算的审计工作，按时 上报竣工决算。 第十二条?财务部门应与工程管理部门按季做好资本性支出 的统计和核对工作，做到财务核算金额及时、准确，并与工程 形象进度相匹配。 第三章?工程建设项目支出的财务管理 第十四条?工程按包工包料方式承包时，工程施工预付款原 则上不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％，设备及 材料投资比例较高的，不超过合同金额的60%。工程按包工不包 料方式承包时，线路工程、设备安装工程施工预付款分别不超 过合同金额的30%、20%。 第十五条?财务部门应依据工程施工承包合同，按照工程进 度进行工程价款的拨付。进度款的支付不低于合同金额的 60％，达到90%（含预付工程款）时停止拨付。 第十六条?工程初验后，施工单位原则上应在交工验收后10 日内编制施工价款结算、工程物资领用清单及工程剩余物资移 交清单，工程管理部门在接到施工单位报送的资料后15天内审 核完毕（如有争议应在期限内通知施工单位）。按规定需要审 计的工程建设项目，工程管理部门应将资料提交审计，审计部 门应在规定的时限内出具审计结果，财务部门依据审计结果支 付结算款。支付尾款时，原则上应按合同规定的金额或比例预 留保修款或质量保证金（一般应为合同金额的5％左右），并在 保修期满或质量保证期满、经有关部门验收合格后，将其支付 给施工单位。质保期内如有返修，发生费用应在保修款或质量 保证金内扣除。 第十七条?公司在合同签定过程中，应在合同中约定相关工 程结算款项支付方式，发票开具的条件及时间。设备或材料发 票应在到货时取得，器材代理、勘查设计、工程监理发票应在 完成主要服务时取得，其他发票根据实际情况取得。 第十八条?财务部门应根据批准的设计文件、固定资产投资 计划及项目建设进度，合理筹措、安排建设资金，既要保证建 设资金及时到位，满足工程进度用款需要，又要灵活调度资金， 优化资金流转环节，防止资金沉淀，提高资金使用效率。 第二十条?工程开工后，工程财务人员应根据工程管理部门 的开工报告、用款计划，依据批准的设计文件及设计、施工、 订货等有关合同资料，严格按合同约定方式付款。付款时，要 认真审核，确保发生的支出合理合规、审批手续完备、原始凭 证合法，除预付款外，原则上未取得合法发票不予付款；对不 符合规定的各项开支，工程财务人员有权拒绝支付，并及时向 主管领导反映。 第二十一条?按规定需要审计的项目，财务部门应按各方确 认的审计结果结算款项。不需进行审计的应按合同相应条款结 算款项。 第二十二条?所有工程价款支付，须经工程项目负责人及工 程建设部门负责人核对确认后，按照内控权限规定经财务部门、 单位相关领导审批后付款。 第二十三条