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2010?年沧州?XX?有限公司内部审计报告 1.?审计概况 1.1?审计单位：沧州?XX?有限公司财务部 1.2?审计对象：2010?年?6?月至?12?月期间货币资金的审计 1.3?审计时间：2011?年?3?月?1?日到?2011?年?3?月?20?日 1.4?审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务 管理制度等》有关规定。 1.5?审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险； 防止舞弊，保护货币资金安全完整。 审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、 《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资 金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 1.6?审计程序和方法： 对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部 控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、 票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项 的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、 询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度 执行。 2.?审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几 点比较突出： 2.1?制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对 比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2?内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位 的财务人员是实现了分离。 2.3?会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做 到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或 者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。 在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议， 被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。 3?审计结果及审计结果 3.1?审计结果 3.1.1?盘点库存现金与账面现金不符 11?月?10?日公司库存现金实际清点金额为?XX?元，当日会计账面金额为?XX 元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计?XX?元，这是由于 会计人员出差，其中，交办公电话费借款?200?元、两笔职工报销费用?XX?元。 除去以上三笔业务外，还有?315.60?元账款不能说明原因。 3.1.2?银行存款余额调节表编制不正确。 通过对公司?2010?年?6?月到?11?月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发 现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐 项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效 复核。 3.1.3?未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现?2010?年?7?月 20?日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会 计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。 3.1.4?票据的登记不及时、不完整。 银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为?XX?万元，出 纳银行汇票登记簿金额为?XX?万元，有三张合计金额为?XX?万元的银行汇票没 及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登 记。 3.1.5?其它问题 收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫 章。 3.2?审计建议 3.2.1?关于库存现金 加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理 制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。 会计人员遇出差等特殊情况时， 对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小 额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内 容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计 凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。 对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金 支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。 3.2.2?关于银行余额调节表 按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营 的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调 节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调 节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。 发现问题及时向财务主管汇报。 3.2.3?关于银行回单 积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、 记录。 3.2.4?关于票据管理 有关人员