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试论我国商业银行风险管理——次贷危机的启示 　　　　论文摘要：次贷危机演变成全球性的金融危机，暴露了外资银行 风险管理方面存在的缺陷与不足，本人受次贷危机的启发，分析我国银行风险 管理的现状与不足，提出可供参考的建设性意见。 　　　　论文关键词：次贷危机　风险管理　衍生金融工具 　　次贷危机(subprime　lending　crisis)又称次级房贷危机，也译为次债危 机。它是指一场发生在美国，因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、 股市剧烈震荡引起的。次贷危机造成美国股市有史以来最剧烈的震荡和下跌， 从而引发了全球性的金融危机。长期以来国外银行也十分注重风险的防范，也 形成了一整套较为科学、规范的风险管理体制，对风险分析，风险评定、风险 控制体系等有规范而严格的要求，但此次的危机也暴露了国外银行管理方面存 在的缺陷与不足。结合当前形势就我国银行风险管理存在的问题提出自己的一 些看法。 　　1?我国商业银行风险管理现状 　　1．1?内部风险管理制度不完善 　　从制度体系上看，尚未建立完善的内部风险控制制度。从管理体制上看， 组织结构不合理，条块分割，环节众多，责权不明确，未能形成齐抓共管的机 制；各种风险管理综合协调程度不高，难以从总体上测量和把握风险状况；缺 乏独立的风险监控程序。 　　1．2?风险管理水平不高 　　从风险管理方面来看，缺陷主要是： 　　(1)风险管理定位不准确。由于体制问题，造成长期以来风险管理意识淡薄， 目标不明确。 　　(2)缺乏科学的风险预警机制。一些银行建立了与各类风险挂钩的风险监测 预警系统，但从风险管理流程看，对风险的识别、测量、评估和控制未能充分 利用现有的数据和风险管理技术(如?Var、Credit　Metrics?等)。 　　(3)风险分析工具不科学。一些银行业务没有信息系统支持，或者仅有在分 行局部使用的系统，或者现有系统的功能不能满足要求，亟待改进；在风险分 析系统方面基本采取以部门业务分工为边界，具有明显的部门割据特征，缺乏 统一规范和标准，造成信息重复、数据接口不一致、阻碍信息共享和顺畅运行。 　　1．3?信用评估体系的建设方面 　　(1)信用风险评级理念尚未确立；国内商业银行对于客户信用风险评级的重 要性缺乏全面充分的认识。多数银行忽略了信用风险评级对于风险管理的重要 性，尚未真正做到从风险识别、度量、防范、控制的角度认识信用风险评级。 　　(2)信用风险评级方法不科学；目前现代贷款五级分类制度不完善，标准也 不统一，影响分类结果可比性；评级方法主要是定性分析与定量分析，但定性 分析主观性强，定量分析数据的质量不高，且可操作性局限，影响评估的准确 性。 　　(3)信用风险评级组织体系缺乏完善的制度配套；国内多数银行还没有建立 起完善的信用风险评级组织体系。客户信用风险评级流程简单、粗放。信用等 级的高低一般仪与授权、价格等相关，与风险识别、管理手段等联系不多。 　　(4)政府部门参与信用评定的程度高，信用评级独性差。 　　1．4?衍生金融工具方面 　　在衍生金融工具方面，理论的研究落后与实务，对衍生金融工具的列报、 披露，确认与计量方面没有统标准，与国际标准不一致，财务报表的风险加大， 从而导致余融风险。 　　2?原因 　　2．1?金融市场的特点 　　我国金融市场起步较晚，是人工培育和政府推进的结果。这个成长特点决 定了我国金融市场风险既有成熟市场的内在风险的一般性表现，又有因人工培 育、制度健全导致的制度性风险的特征；既有体制转轨时期特有的伴乍风险， 又有旧体制下累积沉淀下来的历史性风险；既有由经济基础和结构性原因所导 致的风险，又有由经济主体自身原因导致的风险，相对来说，风险管理的难度 更大。 　　2．2?企业会计准则与国际惯例差异 　　我国长期以来是会计准则与会计制度并存的状态，且带有较多的行政色彩， 衍生盒融工具起步也较晚，对衍生金融的披露、确定与计量，与国际惯例不一 致，财务根表风险加大，而银行的信用等级的评估在很大程度上依赖财务数据 来确定，金融风险加大。 　　2．3?金融体系不健全 　　不健全的金融体系是诱发金融风险的要因素，而且不利于商业银行深化改 革和运营效率的提高，最终不利于银行有效防范信贷风险，形成恶性循环。 　　2．4?社会信用体系不健全 　　社会信用体系包括幽家信用管理体系、企业信用风险管理与防范体系以及 信用风险揭示与评价体系三个组成部分。我国目前尚未真正确立适应?r?场经济 要求的社会信用体系，这恰恰是我国社会信用环境恶化的根源所在。?　　 2．5?国际经济形势的变化的影响 　　全球经济的一体化、国际资本流动的加速、金融市场和国际资本流动规模 的膨胀、投机性资金流动增大了发展中国家融入经济全球化进程中的风险，这 也同样增大了我国商业银行的风险。