家庭财务分析.pptxVIP

家庭财务与企业财务的区别;家庭财务的相关概念;会计要素：资产、负债、所有者权益（净值）、收入、费用（支出）、利润（储蓄） 会计等式： （1）资产 = 负债 + 所有者权益（净值） （2） 收入 - 费用（支出） = 利润（储蓄） ;流量和存量;形象比喻（443【2】）;借方和贷方;成本价值和市场价值;收付实现制与权责发生制;5.2家庭资产负债表;表式;依据;口径;以成本计价的储蓄额公式;例;王老师家年初家庭资产按购置成本计算为30万元,年底为45万元,期间负债增加10万元,则当年储蓄额为多少? 当期储蓄额 = 以成本计价的期末期初净资产差异 (45 -10-L) – （30-L） = 5(万元) ;以市价计价的储蓄额公式（450【2】）;例;分类;请对以下家庭资产和负债分类;　流动性资产(CA)－消费性负债(CL)　＝流动性净资产 自用性资产(UA)－自用性负债(UL)　＝自用性净资产 投资性资产(IA)－投资性负债(IL)＝投资性净资产 ;主要科目（教材441）;保单现值;投资性保单如终身寿险、养老险、子女教育储蓄年金、退休年金及各种投资性险种等。一方面，投保 人定期缴纳保险费；另一方面，被保险人的保单具有现金价值，可以按照约定定期或一次从保险公司获得偿还或分红。因此，需要分别列入资产负债表（保单现值）和损益表（保险费）。;房产成本与市值; 以五年为期，假设房租与房价 5 年内均不变，不考虑税赋、房贷因素及房屋持有成本，若折现率为3%，下列各项中购屋比租屋划算的是（ ）。 A. 年房租 1 万，购屋房价50 万。 B. 年房租 1 万，购屋房价40 万。 C. 年房租 1 万，购屋房价30 万。 D. 年房租 1.5 万，购屋房价60 万。 ;;家用车折旧;资产负债结构;某项资产/总资产;负债/资产;总资产负债比率（TL/TA） = 总负债/总资产 TL/TA = (UL + IL+CL)/TA = (UL÷UA)×(UA ÷TA) + (IL ÷IA) × (IA ÷TA)+ (CL ÷CA) ×(CA÷TA) ;负债比率越高，财务负担越重，收入不稳定时还债风险越大。尤其是消费负债，即使没有自用负债和投资负债，其合理额度也不应超过总资产的一半。 ;客户资产结构中，以自用净资产为主，价值稳定，但增值困难；若以投资资产为主，则价值波动，但增值较快。 ;教材（446）案例：表8-6 小华的负债比例67.31%=35000/52000， 净资产170000，自用性资产500000，房屋贷款350000,还清房屋贷款后进行投资. 小明的负债比例111.11%=30000/27000 ， 净资产-3000，信用卡透支额度30000,应该严格控制负债消费. 小义的负债比例63.49% =200000/315000， 净资产115000，投资性资产300000,投资收益还负债. ;资产负债天秤;运用资产负债天秤进行理财诊断 ;当资不抵债（TA TL）时， 负债超过资产，年轻成债务奴隶，年老成子女负担。需要开源节流。 当前口头禅：房奴.车奴.卡奴 ;案例;(3)保险20年缴费期已缴5年，其中终身寿险10万，现金价值1万，养老寿险20万，现金价值5万，投资型保单10万，现金价值8万。 (4)其他：信用卡帐单1万；借给亲友1万；汽车买价15万，已使用3年，折旧50% 试分别按成本和市价编制客户的资产负债表。 ;先按照成本口径来编制资产负债表（单位：万元）;再按照市值口径来编制资产负债表（单位：万元）;市值标准下净资产为74.81 成本标准下净资产为53 资产调整额为 21.81 ，具体包括： 股票 0.32-0.4 基金 1.84-2 房产(45-30) +(50-40) 汽车4.5-7.5 外币8.15-8.1;核对;5.3家庭收支储蓄表;表式;家庭收支储蓄表编制要点;4．关于房贷：购房首付不记入支出（只是资产结构调整）；每月还款应区分本息，其中利息支付记入费用支出，本金部分为负债减少。 ;资产负债表与收支储蓄表的关系;资产负债表与收支储蓄表的关系;本期储蓄额与净资产的关系式;案例;内容包括账户登记、资产负债表及收支储蓄表的登记与核对 思路:先登记9月间的收支储蓄表再考虑资产负债表;资产负债表又包括期初(8.31)与期末(9.30)的登记;期初8.31的资产负债表简单,期末9.30的资产负债表复杂,涉及相关帐户如银行存款等的登记. ;9月收支储蓄表;月初资产负债表（按成本计）;本月相关会计科目的变化;银行存款;房屋贷款;股票;自用房产;月末资产负债表;?;资产负债表是按照成本计价。 资产负债表与收支储蓄表核对相符。 成本计价的资产负债表与收支储蓄表应该