IPO专项报告之根据551号文出具的报告期财务会计信息自查报告0227.docxVIP

ABC股份有限公司 申报期财务会计信息自查报告 zz核字[]XXX号 zz会计师事务所(特殊普通合伙) DaHuaCertified Public Accountants（Special General Partnership） ABC股份有限公司 申报期财务会计信息自查报告目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、自查工作组织安排及质量控制情况 2 二、发行人财务信息披露方面的核查情况 4 （一）发行人财务报告内部控制制度是否建立健全 4 （二）发行人财务信息披露是否真实、准确、完整地反映公司的经营情况 12 （三）发行人申报期间盈利增长和异常交易情况 13 （四）发行人是否充分披露关联方关系及其交易 17 （五）发行人申报期间收入确认的真实性、合规性和毛利率分析的合理性 21 （六）发行人的主要客户和供应商情况 26 （七）发行人存货的真实性和存货跌价准备计提情况 28 （八）现金收付交易对发行人会计核算基础的影响 30 （九）发行人财务异常信息及防范利润操纵核查情况 32 三、发行人申报期间收入、盈利重点核查事项 34 （一）发行人是否存在自我交易情况 34 （二）发行人或关联方与其客户或供应商是否存在私下利益交换情况 35 （三）关联方或其他利益相关方是否向发行人提供利益输送情况 36 （四）保荐机构和PE投资机构及其关联方等与发行人是否发生大额交易情况 37 （五）发行人是否存在利用体外资金调减成本情况 39 （六）发行人是否存在与互联网客户进行交易情况 40 （七）发行人是否存在将应计入当期成本费用的支出混入存货、在建工程等资产项目情况 40 （八）发行人是否存在压低员工薪金，阶段性降低人工成本情况 42 （九）发行人是否存在延迟成本费用发生期间情况 43 （十）发行人资产减值准备确认是否充分 44 （十一）发行人是否存在延迟固定资产转固时间情况 45 （十二）发行人是否存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况 46 四、其他关注事项 47 （一）截至发行人招股说明书前数日，发行人主要产品销售价格、原材料的采购价格变化情况 47 （二）发行人申报期间最后一年收入、利润增长情况 47 首次公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事项说明第 PAGE 1页 申报期财务会计信息自查报告 zz核字[] 号 提示： 1.自查报告应按发行监管函[2012]551号、发行监管函[]17号要求，逐项具体说明对各项财务问题、执业中需关注问题的落实情况、核查过程和核查结论，核查过程应明示具体核查人员、核查时间、核查方式、获取证据等相关内容。 2.如存在部分内容需要相互引用的情形时，在不影响自查内容逻辑相关性的情况下，可在第一次出现时详细说明，之后说明引用前面内容所在的具体段落。 3.报告模板中例举的核查程序和核查过程仅供参考，在撰写报告时应阐述自查小组在核查过程中实际实施的主要程序，以及核查过程。 在自查报告中列明的程序和证据，均应有自查工作底稿的支持，即执行什么程序报告什么程序，获取了什么证据报告什么证据，做到实事求是； 4.个别事项，在确定实施所有可行的核查程序、手段后仍存在困难的，可以消极方式提出自查结论，但需在自查结论中充分说明在履行程序及收集证据时所受的限制情况，以及相关情况和结论对中介机构形成申报企业专业意见是否具有重大影响及依据。 5.如果在自查过程中遇到无法出具明确核查意见的事项，如销售客户或供应商不接受访谈或核查、赴境外核查受到严重限制等，应在自查报告中如实反映已经实施的核查工作以及未能出具明确核查意见的原因等，并请说明该情况对中介机构形成的申报企业专业意见否具有重大影响及依据。 中国证券监督管理委员会发行监管部/创业板发行监管部： 根据中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（发行监管函[2012]551号）的相关要求，我们作为ABC股份有限公司（以下简称 “发行人”）首次公开发行股票并上市的审计机构，对发行人2010年度、2011年度及2012年度（以下简称“申报期间”）财务会计信息进行了专项自查，以落实《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告[2012]14号）和《关于印发会计监管风险提示第4号——首次公开发行股票公司审计的通知》（证监办发[2012]8号）等文件的相关要求。 真实、准确、完整地披露财务会计信息是发行人管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现