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附 件 ： 浙 江 省 盐 业 集 团 公 司 “ 两 清 ” 工 作 实 施 方 案 一 、 检 查 目 的 根 据 集 团 公 司 统 一 部 署 ， 对 各 单 位 应 收 账 款 、 库 存 商 品 等 资 产 情 况 进 行 专 项 检 查 和 清 理 ， 加 快 资 金 周 转 ， 规 范 业 务 流 程 ， 完 善 内 控 制 度 ， 防 控 经 营 风 险 ， 提 高 企 业 运 营 质 量 和 效 益 。 二 、 检 查 范 围 本 次 “ 两 清 ” 的 检 查 范 围 为 各 单 位 截 至 2015 年 4 月 30 日 的 应 收 账 款 、 库 存 商 品 余 额 所 涉 资 产 。 应 收 账 款 重 点 清 查 账 龄 在 3 个 月 以 上 的 应 收 账 款 、 预 付 账 款 及 账 龄 在 1 年 以 上 其 他 应 收 款 。 库 存 商 品 重 点 清 查 账 实 、 账 账 核 对 情 况 及 非 盐 产 品 临 保 情 况 。 三 、 检 查 方 式 各 二 级 子 公 司 组 织 所 属 各 三 级 子 公 司 开 展 自 查 、 检 查 工 作 ； 集 团 公 司 组 织 会 计 师 事 务 所 人 员 对 各 二 级 子 公 司 进 行 检 查 ， 对 存 货 及 应 收 账 款 有 关 业 务 进 行 专 项 检 查 。 如 有 单 位 存 在 重 大 问 题 或 风 险 点 的 ， 集 团 公 司 将 组 织 复 查 。 四 、 检 查 时 间 及人员 安 排 （ 一 ） 时 间 安 排 2015 年 6 月 10 日 前 各 二 级 子 公 司 完 成 对 所 属 各 三 级 子 公 司 现 场 检 查 、 复 核 、 编 报 各 类 报 表 （ 后 附 ），形 成 检 查 报 - 1 - 告 上 报 集 团 公 司 。 集 团 公 司 于 6 月 30 日 前 对 各 二 级 子 公 司 进 行 检 查 。 （ 二 ） 人 员 安 排 由 集 团 公 司 财 务 资 产 部 、 企 业 管 理 部 、 监 察 审 计 部 、 连 锁 公 司 等 相 关 人 员 与 事 务 所 人 员 组 成 4 个 专 项 检 查 组 ， 对 各 二 级 子 公 司 进 行 检 查 。 各 小 组 人 员 安 排 如 下 ： 第 一 组 ： 杭 州 、 蓝 海 星 、 绿 海 、 宝 程 、 杭 州 配 送 公 司 组 成 人 员 ： 王 亦 涵 、 朱 妍 、 事 务 所 人 员 第 二 组 ： 金 华 、 衢 州 、 湖 州 、 绍 兴 公 司 组 成 人 员 ： 王 盛 、 谢 同 煌 、 事 务 所 人 员 第 三 组 ： 宁 波 、 舟 山 、 嘉 兴 、 嘉 兴 配 送 公 司 组 成 人 员 ： 陈 凌 、 丁 翔 、 事 务 所 人 员 第 四 组 ： 温 州 、 台 州 、 台 州 配 送 、 丽 水 、 浙 盐 连 锁 公 司 组 成 人 员 ： 顾 赛 君 、 陈 军 、 事 务 所 人 员 五 、 检 查 程 序 准 备 阶 段 ： 成 立 检 查 小 组 ， 被 检 查 单 位 准 备 相 关 会 计 凭 证 、 账 簿 、 合 同 、 计 划 等 文 件 资 料 ， 积 极 配 合 提 供 必 要 的 工 作 和 生 活 条 件 。 各 地 市 公 司 细 化 实 施 方 案 ， 形 成 本 地 区 的 专 项 检 查 实 施 方 案 ， 并 上 报 集 团 公 司 各 检 查 组 。 现 场 检 查 阶 段 ： 审 核 检 查 有 关 资 料 和 经 济 活 动 ， 编 制 检 查 工 作 底 稿 。 确 认 阶 段 ： 汇 总 检 查 资 料 ， 与 被 检 单 位 初 步 交 换 意 见 。 并 由 被 检 查 单 位 盖 章 确 认 。 出 具 检 查 结 论 阶段： 编 报 子 公 司 检 查 报 告 ， 督 促 整 改 。 - 2 - 六 、 专 项 检 查 内容及 方 法 （ 一 ） 应 收 账 款 检 查 应 收 账 款 、 预 付 账 款 、 其 他 应 收 款 等 形 成 的 真 实 性 、 合 法 性 、 偿 还 及 时 性 以 及 记 录 的 完 整 性 ， 关 注 是 否 存 在 应 收 款 调 节 收 入 的 情 况 。 主 要 是 关 注 检 查 截 止 日 的 余 额 ， 在 应 收 款 出 现 问 题 或 有 其 他 需 要 的 情 况 下 ， 需 追 查 或 关 注 以 前 年 度 的 情 况 。 在 检 查 中 ， 应 注 意 应 收 账 款 的 对 方 科 目 以 及 形 成 的 经 济 业 务 的 安 全 性