财务尽职调查提纲.doc

. Word文档 财务尽职调查提纲 调查期间 此次尽职调查期间为[ ]年、[ ]年、[ ]年以及[ ]年上半年（三年一期） A 财务审慎调查 1 公司背景 1.1 营业执照 1.2 各类从事相关行业的批准证书 1.3 合作/合资协议 1.4 公司章程 1.5 验资报告 1.6 公司成立以来全部股东/管理层/董事会决议或会议纪要 1.7公司组织结构图,并注明各独立法人公司、所占股权百分比及成立地点 1.8 详细说明公司的业务发展规划,并说明经营业务的扩张对未来现金流量需求以及相关的经营风险 1.9 股东/管理层/董事会决议,或者重大决议汇总(如改变主营业务,重大投资、重大清算与收购等) 2 会计政策和内部管理程序 2.1 请简述主要的会计政策和会计核算方法,并说明在调查期间会计政策是否发生过变化 2.2 请总结主要的内部控制流程,包括现金管理、费用审批权限等 2.3 请详述销售确认、销售折扣的政策 2.4 请详述成本以何种方式与原则进行分摊 2.5 请简述公司对客户的信用授予、发票开具及款项回笼的程序 2.6请详述存货管理的政策包括存货确认的标准,存货评估和内部管理程序 2.7 审计师发表的管理意见书/内部控制报告的复印件(若有) 3 财务资料 3.1 请提供调查期间各年/期公司财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件 3.2 请提供调查期间各年/期公司所有子公司的财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件 3.3 请提供调查期间各年/期合并财务报表的合并工作底稿(包括内部抵销分录) 3.4 请提供总账的简介和结构图 3.5 请提供调查期间公司的总账和科目余额表 4 关联交易(于调查期间的金额) 4.1 关联方清单及描述关联关系 4.2 调查期间各年/期关联方交易的金额,请以明细列示 4.3 调查期间各年/期末由关联方交易或资金调拨所形成的余额,请以明细列示 4.4 简述对关联方之间的资金调拨的计息方式和后续的归还计划 4.5 关联交易相关的合同、协议 4.6 请详述公司关联公司的转移定价政策 5 销售收入(于调查期间) 5.1 按金额和销售数量进行的销售收入分析 5.2 按客户进行的销售收入和毛利分析 5.3 按主要产品类别进行的销售收入和毛利分析 5.4 按主要销售地域/分销地区进行的销售收入和毛利分析 5.5 按客户列示的销售折扣清单 5.6 调查期间按销售额统计的十大客户清单,列明销售数量和金额 5.7 调查期间按采购额统计的十大供货商清单,列明采购数量和金额 5.8 现有订货清单 5.9 请简述影响收入和毛利的原因或其他非常因素(包括季节性因素等) 6 生产成本结构(于调查期间) 6.1 按各类主要产品划分的生产成本构成,请按原材料、人工成本、制造费等大类分别列示明细 附件股权投资相关模极 6.2 固定和变动成本所采用的成本分配方法 6.3 按品种列示的主要原材料现行单价和市场价格趋势 6.4 描述生产成本结转销售成本的方法 7 其他收入/费用(于调查期间) 7.1 管理费用明细 7.2 销售费用明细 7.3 财务费用明细 7.4 营业外收入及支出的明细 7.5 请说明对于由母公司统一向各子公司提供的服务如何在各子公司之间分摊成本 8 现金流量 8.1 请提供调查期间的现金流量表 8.2 管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有) 9 现金及银行存款(于调查期间的余额) 9.1 现金及银行存款的详细资料 9.2 所有银行账户的银行余额调节表及对账单 9.3 管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有) 9.4 详述所有现金使用的限制,如用于贷款抵押的现金 10 贷款及债务(于调查期间的余额) 10.1 借款明细,包括贷款用途、年期、利率、资产抵押与担保等详细资料 10.2 贷款和借债的合同复印件 10.3 公司与各金融机构签订的信贷额度及在2007年9月底的使用情况 11 应收账款(于调查期间的余额) 11.1 应收账款明细和账龄(可按当期、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类) 11.2 对十大客户的应收款的账龄信息 11.3 管理层对重大过期余额的可收回性的评估 11.4 与主要客户(包括关联方)签订的合约,重点指出信用条款/限额 11.5 坏账准备计提政策的详细资料 11.6 调查期间内实际坏账冲销的详细资料 12 应付账款(于调查期间的余额) 12.1 应付账款的账龄分析(可按现有、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类) 12.2 十大供货商划分的账龄分析 12.3