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消费税纳税申报实训---工作实例 2015 年 8 月，某高校会计专业毕业生赵小芬到 ABC 股份有限责任公司报税岗位上班。 该公司主要生产经营酒类、卷烟和化妆品，8 月发生如下经济业务。 8 月 1 日销售化妆品 100 套，已知增值税专用发票上注明的价款 30 000 元，税额 5 100 元，款已收到。 8 月 4 日将自己生产的啤酒 20 吨销售给家乐超市，货款已收到；另外将 10 吨让客户 及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为 2 800 元/吨，成本为 2 000 元/吨。（220 元/每吨） 8 月 10 日销售粮食散白酒 20 吨，单价 7000 元，价款 140 000 元。 8 月 20 日用自产粮食白酒 10 吨抵偿华盛超市货款 70 000 元，不足或多余部分不再 结算。该粮食白酒每吨本月售价在 5 500～6 500 元浮动，平均售价为 6 000 元。 8 月 25 日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人，这批化妆品的成本为 10 000 元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。(成本利润率 5%；消费税税率 15%) 2015 年 7 月 10 日将外购的烟叶 100 000 元发给嘉华加工公司，委托其加工成烟丝。 本月应支付给加工方的加工费 40000 元（不含税）、增值税 6800 元。8 月 5 日 ABC 公司以银 行存款付清全部款项和代缴的消费税；6 日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟 10 箱；25 日 该批卷烟全部用于销售，总售价为 300 000 元，款已收到。（烟丝消费税为 30%，卷烟为： 56%+150 元/箱） 8 月 26 日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟 20 个标准箱，每标准条调拨价 格 80 元，共计 400 000 元（购入烟丝支付含增值税价款为 93 600 元），采取托收承付结算 方式，货已发出并办妥托收手续。（烟丝消费税为 30%，卷烟为：56%+150 元/箱） 8 月 28 日从国外购进成套化妆品，关税完税价格 80 000 美元，关税阁率为 50%。假 定当日美元对人民币的汇率为 1:6.15，货款全部以银行存款付清。 请问：1、赵小芬如何计算该公司 8 月应缴纳消费税税额？ 根据上述经济业务逐项编制会计分录 填制消费税纳税申报 1 （地址）为本纳税 （地址） 为 本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的 往来文件，都可寄予此人。 授权人签章： 烟类应税消费品消费税纳税申报表 税款所属期：  年  月  日 至  年  月  日 纳税人名称（公章）： 号：  纳税人识别 填表日期：  年  月  日  单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单位：元（列至角分） 项目 应税 消费品名称 适用税率 销售数量 销售额 应纳税额 项目 应税 消费品名称 定额 税率 比例 税率 销售数量 销售额 应纳税额 卷烟 30 元 /万支 56% 卷烟 30 元 /万支 36% 雪茄烟 —— 36% 烟丝 —— 30% 合计 —— —— —— —— 声明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话： 本期准予扣除税额： 声明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话： 本期减（免）税额： 声明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话： 期初未缴税额: 声明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话： 本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 本期预缴税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 本期应补（退）税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 期末未缴税额: （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 以下由税务机关填写 2 受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）： 3 附 1 本期准予扣除税额计算表 税款所属期：  年  月  日 至  年  月  日 纳税人名称（公章）： 号：  纳税人识别 填表日期：  年  月  日  金额单位：元（列至角 分） 一、当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款计算 1. 期初库存委托加工烟丝已纳税款: 当期收回委托加工烟丝已纳税款: