湖北省会计从业资格证上机考试会计分录.docxVIP

职工王二报销医药费?1679?元，单位以现金支付。 借：应付职工薪酬?1670 贷：银行存款?1670 2、职工出差回来，经过审核的?900?元发票报销医药费（原预借?1000?元），并退回现金?100 元。 借：管理费用?900 贷：库存现金?900 3、支付需要安装的生产线的安装费?12000?元、以银行存款支付。 借：在建工程?12000 贷：银行存款?12000 4、用银行存款的方式支付本期格子?87000?元。 借：应付职工薪酬---工资?87000 贷：银行存款?87000 5、用银行存款缴纳本期应交增值税?28900?元。 借：应交税费---应交增值税（已交税金）28900 贷：银行存款?28900 6、用银行存款偿还前期应付票据?8000?元。 借：应付票据?8000 贷：银行存款?8000 7、用银行存款?200000?偿还机器设备的购置款、 借：应付账款?200000 贷：银行存款?200000 8、用银行存款?175400?元取得一项专利权。 借：无形资产?175400 贷：银行存款?175400 9、现金?700?元购买办公。 借：管理费用?700 贷：库存现金?700 10、用现金支付本期工资?99000?元。 借：应付职工薪酬---工资?99000?元 贷：库存现金?99000 1?接受投资以银行存款?100?万元的股权投资，协商登记的注册资本为?85?元。 借：银行存款?1000000 贷：资本公积?150000 实收资本?850000 2?接受投资者以价值?90?万元的无形资产进行股权投资，协商登记的注册资本为?75?万元。 借：无形资产?1000000 贷：实收资本?750000 银行存款?150000 3、接受投资者以价值?100?万元的无形资产的股权投资（该设备无需安装测试）协商登记的 注册资本为?82?万元。 借：固定资产?1000000 贷：资本公积?820000 实收资本?1800000 4、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税?5500?元，教育税附加?1300?元。 借：营业税金及附加?6800 贷：应交税费---应交测试维护建设税?5500 应交税费---应交教育费附加?1300 5、计提本期生产车间固定资产折旧?23700?元，其中：生产车间固定资产折旧?13700?元，管 理部门固定资产折旧?10000?元。 借：制造费用?13700 管理费用?10000 贷：累计折旧?23700 6、分配本期职工工资?98000?元，职工制造甲商品生产工人工资?32000?元，制造乙商品工人 工资?48000?元，车间管理人员为?8000?元，企业管理人员?10000?元。 借：生产成本---甲商品?32000 生产成本--乙商品?48000 制造费用?8000 管理费用?10000 贷：应付职工薪酬?98000 7、单位办公报销会计费?8600?元，以现金支票支付。 借：管理费用?8600 贷：库存现金?8600 8、车间制造甲乙商品共痛耗用?A?材料?31000?元，B?材料?42300?元。 借：制造费用?73300 贷：原材料--A?材料?31000 原材料--B?材料?42300 9、车间为直接生产乙商品而领用?A?材料?171700?元，B?材料?42300?元。 借：制造费用?73300 贷：原材料--A?材料?31000 原材料--B?材料?42300 10、车间商品生产完工入库，进行成本结算，其中甲商品完工成本为?23000?元。乙商品完 工产品成本为?22500?元。 借：库存商品---甲商品?23000 库存商品---乙商品?22500 贷：生产成本?45500 11?根据上期采购的?AB?材料验收入库，计算并结转其中实际采购成本。 借：原材料--A?材料?210000 原材料--B?材料?200000 贷：在途物资材料---A?材料?210000 在途物资材料--B?材料?200000 10、用银行存款支付退休金?30000?元。 借：管理费用?30000 贷：银行存款?30000 11、用银行存款支付短期借款利息?6000?元（尚未计提） 借：财务费用?6000 贷：银行存款?6000 12、用银行存款支付本期甲乙商品共同耗用水电费?10000?元。 借：制造费用?10000 贷：银行存款?10000 13、用银行存款缴纳已计提的尚未支付的城市维护建设税?15000?元，教育税附加?5000. 借：应交税费---应交城市维护建设税?15000 应交税费---应交教育税附加?5000 贷：银行存款?20000 14?用银行存款缴纳已经计提的音符所得税?10000?元。 借：应缴税费---应交所得税?10000 贷：银行存款?10000 15、用银行存款归还一笔