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最新【精品】范文 参考文献 专业论文 企业集团税务风险管理问题研究 企业集团税务风险管理问题研究 　　摘 要：每一个与税务活动相关的生产与管理环节都可能产生 税务风险，企业税务风险管理是生产经营活动的系统工程，需要进 行全方面、全流程管理。 　　关键词：税务风险；管理；企业集团 　　中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673- 291X（2014）12-0076-02 　　企业税务风险管理是一个系统工程，应站在企业整体战略的角 度，进行控制管理。在事前要进行防范与筹划，在事中进行辨识防 控、在事后进行纠正反馈，才能将税务风险控制在既定范围内，实 现企业预期目标，保证企业利润实现最大化。 　　一、企业税务风险管理概述 　　风险是指一切不确定性因素所带来的损失，税务风险是指企业 涉税行为未能遵守税收法律，导致企业未来经济利益存在不确定性 的种种情况，隐藏在企业营业活动当中。例如企业未依法纳税而受 到税务机关稽查，导致相应处罚，甚至追究刑事责任的风险，对企 业的声誉和生产经营所造成的不利影响的风险；或因不能正确认识 和充分利用税收法律和政策，导致企业承担不应承担的税收负担， 在经济利益上蒙受损失的风险；在不违反税收法律政策的前提下， 不能合理进行税收筹划减轻企业税收负担，影响企业潜在收益的风 险。税务风险管理是企业通过税收风险管理体系的建立，确定企业 战略管理不同阶段的目标，预估潜在的税务风险，采取合理的规避 措施以最小的税务风险获得最大的经济利润的目标管理。 　　二、目前企业税务风险管理中存在的问题 　　1.税务风险观念滞后，防范意识薄弱 　　企业各管理层对税务风险管理流于形式，税务风险管理的作用 只是满足企业在税务问题上“遵纪守法”，没有将税务风险管理与提 高企业管理水平，增加企业价值，降低企业成本挂钩，没有将控制 最新【精品】范文 参考文献 专业论文 税务风险贯穿于整个生产企业的经营全过程中。形而上学认为，企 业所有税务问题只是财务的事情，与其他部门无关。 　　2.缺少专设的税务风险管理部门与专业的税务管理人才 　　目前，中国大多数企业的财务部门设立了税务会计岗位，但更 多的是要承担纳税申报、缴纳税款、与税务部门沟通协调税务工作 中的争议等职责，不能与其他税务相关人员进行良好的信息沟通、 共享、反馈。从税收角度，对信息分析和整合，对税务风险产生的 生产管理和业务流程进行识别、评估、控制。缺乏系统的制度化税 务风险的内部控制制度。企业的税务工作普遍由会计、财务专业人 员担任。税法知识薄弱，专业技能水平、业务素质较低，不能准确 把握税收相关政策，导致企业税务工作主观性较强。 　　3.税收风险管理缺乏相应约束机制 　　企业的税务风险管理缺乏成文的标准控制制度，企业日常税务 工作的各阶段和环节缺乏标准规范的操作流程手册。内部控制制度 不健全，对重大税务风险控制缺乏覆盖管理职能和业务流程的全流 程控制措施，在税务风险控制上存在盲目、主观臆断、随意等问题。 　　三、企业税务风险管理的原则 　　1.依法纳税原则 　　依法照章纳税是严格遵从“税收法定”的要求，企业税务风险 管理控制机制，必须遵守各项法律法规政策，服从税务机关管理。 　　2.全面及时原则 　　企业运营的每一个环节，都可以产生相应的税务风险，税务风 险的起因、种类及特性是多种多样的。企业税务风险管理应体现在 企业运营的各个环节，覆盖所有的部门和岗位，进行全过程管理。 　　3.成本效益原则 　　企业税务风险控制应从“投入”与“产出”的比较分析来看待 “投入”的有效性，确保其所得大于所耗，体现税务风险管理的经 济效益。 　　4.税务相关者利益最大化原则 　　企业的涉税行为应更多地考虑企业内部、外部利益相关者的利 最新【精品】范文 参考文献 专业论文 益，实现税务相关者利益最大化可以最大限度地提高企业商业信誉， 维护企业社会形象。 　　四、完善税务风险管理的措施 　　1.优化税务风险管理体系 　　企业建立多层次的税务风险管理体系必须与企业的整体战略管 理衔接并行，建立税收高度集成的专业管理部门。该部门由一名集 团副总裁领导负责整体工作，税务部门的领导需要到参与集团公司 各项业务决策中来。集团层面的决策，也可以进行群众参与，使员 工意识到税务部门在集团决策中起着重要的作用，突出税务部的作 用，由集团总裁级领导直接领导税务部门，领导层要大力支持并推 动税务部和其他涉税部门的沟通、协调、合作。所有的子公司，必 须配备专职税务经理，聘请专业的税务管理人员。纳税较多、规模 较大的二级或三级利润中心，也应配备专职税务管理人员。纳税较 少、规模较小的二级或三级利润中心，从成本效益上考虑可由对税 务业务较熟练的财务人员兼职进行管理。健全税务风险管理组织结 构，在集团的各事业