培训erp模拟沙盘经营之道财务三大报表知识点.pptxVIP

一、财务报表的概念是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括：资产负债表、利润表和现金流量表。1、 资产负债表功能：反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成情况的报表。关系： 资产=负债+所有者权益1、 资产负债表作用： 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。资产负债表结构2、损益表（利润表）功能：提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量关系：利润=收入—费用作用：有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。损益表的结构利润表采用权责发生制原则编制权责发生制指凡是应属本期的收入和费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。该原则认为收入和费用在实际业务发生时计入利润表，而不是在实际现金支付发生时计入利润表。3、现金流量表功能：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息的报表。关系：现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动作用： 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金