公司工厂发票（收据）管理规定.docxVIP

发票（收据）管理规定（试行） 第一条 为了规范发票（收据）管理，保证发票（收据）在领取、保管使用过程中的安全，强化发票（收据）稽核工作，根据本公司的实际情况，特制订本规定。 第二条 发票（收据）是指公路运输发票、工业企业货物销售发票、商业零售发票、服务业发票、房地产发票、增值税专用发票、统一收款收据等。 填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具，未发生业务一律不准开具发票。 第三条 在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写，内容完全一致，并在发票联加盖单位财务专用章或发票专用章，增值税专用发票和公路运输发票须同时加盖单位财务印章或者发票专用章。 第四条 开具发票应当使用中文、外商投资企业可以使用一种外国文字。 第五条 使用发票的单位应当妥善保管发票，不得丢失，发票不得随便放置办公桌或其他柜台上，至下班时应放入保险箱内，发票丢失应当于当日向XX集团公司财务部书面报告，并由集团公司财务部向国家有关税务部门报告。 第六条 发票只准在规定的使用区域内，按规定用途使用。 第七条 填开发票时，未填用的大写金额单位应划上“⊙”符号封顶，作废的发票应整份保存。并注明“作废”字样。 第八条 增值税专用发票（电脑版、手工版） 一、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方，销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记帐联等上面注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购货方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的销售方应按折让后的货款重开专用发票。开具方已入帐，购货方要求退货，发票联、抵扣联均未入帐，依据收到退货物资的相关手续和退回的发票联、抵扣联，开具红字发票，即把退回的发票联、抵扣联粘贴在红字发票记帐联处。 二、电脑版：实行防伪税控系统的使用单位，购买时需随带IC卡，待此卡发行后方可开票，电脑版发票手工开具无效。 第九条 在购货方已付款或者货款未付但已作帐户处理，发票联及抵扣联无法退回的情况下，购买方必须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送销售方，作为销售方开具红字专用发票的依据，销售方在未收到证明以前不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。 第十条 购买方收到红字发票后，应将红字发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减造成不纳税或少纳税的属偷税行为。 第十一条 据萧国税政（1995）179号文件精神：一、商业企业增值税一般纳税人零售货物时用现金结算的不得向购货方开具专用发票；2、对生产经营的机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，凡直接销售给使用单位的，不再开具专用发票，改为开具普通发票。 第十二条 据浙国税（1995）109号文件精神：从一九九五年十月一日起，凡开具增值税专用发票加盖的“销货单位”栏戳记，必须用兰色印泥（销售单位栏戳记包括名称、地址、电话号码、纳税人登记号、开户银行及帐号），对“销售单位”栏不得用手工填写，凡用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，使用红色印泥覆盖“开票单位”栏。 第十三条 普通发票 按企业行业领用发票，按规定用途使用。 第十四条 收据的使用范围只准用于款项往来，不准代替发票使用。 第十五条 发票的领购 发票（收据）统一由集团公司财务部专人向税务机关购买、保管。 第十六条 向集团财务部领用发票由公司主办会计专人经办，发票领用后按上述有关规定保管和领发。 第十七条 报财务审核的发票必须具备以下要素: 1、发票上必须有税务机关监制的水印防伪印章。 2、发票上必须有销售单位的发票专用章或财务专用章。 3、发票上必须填写购货单位名称、货物名称、单位、数量及金额,并与实际相符。 4、发票上金额的大、小写必须一致。 第十八条 发票报销，经办人必须签字后先报部门负责人审核，财务负责人审核，总经理或其授权人审批后才能入帐。 第十九条 对违反发票管理规定的行为视情节轻重进行处罚，处罚对象为当事人和有关责任人。 第二十条 本规定适用于XX电动汽车开发中心及其下属公司。 第二十一条 本规定解释权属于XX电动