中介机构考核办法.docxVIP

社会中介机构审计 业务考核管理办法 （征求 意见稿 第一条 为规范临沂**市人民政府国有资产监督管理委 员会（以下简称市国资委）及所出资的市管企业（以下简称企 业）聘用中介机构行为，加强国有资产监管，维护国有资产权 益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国公司法》、《山东省 企业国有资产监督管理条例》、《关于加强市管企业审计监督 工作的意见》等法律文件,结合我市国资监管工作实际，制定 本办法。 　　第二条 本办法适用于市国资委或企业聘用中介机构提 供审计、资产评估、法律服务等中介服务的行为。 　　第三条 考核原则。中介机构的考核工作，坚持依法办事、 客观公正、实事求是、廉洁奉公的原则。 第四条  考核方式。集中考核与日常考核、查阅资料与 实地考察相结合的方式。 第五条  考核组织。市国资委财务监督与审计评价科负 责具体组织考核工作。 第六条  考核时间。对中介机构的考核实行每年集中考 核一次，并结合日常考核。 1 第七条 考核内容与评定标准。主要针对中介机构的基 本情况、项目审计质量和职业操守等方面，依据集中考核与 日常考核结合的方式，实行 l00 分制负向扣分考核。 （一）集中考核 单位基本情况 5 分。即执行相关法律、法规和行业规章 情况。包括：①有无违法、违纪、违规行为；是否有不良社会 记录，被有关管理部门通报批评或查处；②办公场所与制度 管理是否规范；是否建立质量控制、风险控制、财务管理及档 案管理等制度规定；是否制定廉洁自律规定及贯彻落实情况 等。 （二）日常考核 审计力量 5 分。参与审计从业人员的职业素质和专业 技能情况。项目审计及复核人员是否配备到位；审计人员审 计服务是否良好，是否积极配合财务监督与审计评价科的要 求进行现场勘察。 审计质量 60 分。审计质量是否符合预定要求;审计报 告是否规范;审计建议是否具有针对性和建设性。在审计业务 中出现重大失误或者重大差错的一次扣减 20 分，累计扣减。 审计报告是否符合考核分配科的相关要求，10 分。 4、审计时效 10 分。审计是否在规定时间内完成；延期原 因是否合理。未经财务监督与审计评价科许可顺延的，每延 误一天扣一分，直到扣完为止。 2 5、审计优化与创新能力 10 分。是否积极参与财务监督 与审计评价科的专家评审和工作研讨，有关建议和创新优化 审计项目是否发挥效益并得到认可。 第八条  考核程序 财务监督与审计评价科负责日常考核的记录与汇总， 年末组织集中考核。中介机构按规定报送相关资料，财务监 督与审计评价科采取查阅资料与实地考核相结合的方式，考 核中介机构单位基本情况，并将集中考核与日常考核相结合。 考核意见确定后，将考核排名的结果向中介机构进行 通报。 依据考核排名结果，确定考核结论。结论分“优秀”、 “合格”与“不合格”三个等次。90 分以上为优秀；60 分一 90 分 为合格；60 分以下为不合格。 第九条  考核奖惩 1、依照考核得分排名，考核不合格的中介机构列入黑名 单管理,五年内不得参与市管企业审计业务。 　因中介机构原因，未按规定时间完成审计工作，且影 响到我委工作安排的，当年内不再聘用。 　因中介机构原因，项目审计质量不达标的，市国资委 财务监督与审计评价科有权建议市管企业扣减中介机构服 务费。 3 4、考核过程中发现中介机构有下列情况之一的，即视为 不合格：未参加行业管理机构年检或年检不合格的；问题严 重、整改无效的；资质被资质许可机关依法注销的。 第十条  本办法自发布之日起施行，由市国资委财务监 督与审计评价科负责解释。 4