银行会计业务项目八 年度决算与财务报告编制.pptVIP

银行会计业务;【典型工作任务】;了解银行年度决算的准备工作内容 了解银行年度决算报表的种类 掌握年度决算日主要的工作内容 掌握年度决算报表的编制方法 理解金融银行财务报告的组成 掌握金融银行主要财务报告的编制方法 掌握财务分析的主要方法及其运用;任务一 年度决算;任务一 年度决算;银行年度决算是企业在会计年度终了，根据全年会计核算资料，将整个年度的业务活动和经营成果进行整理汇总和数据总结，通过会计报表等形式对整个会计年度进行数字总结和文字说明的一项综合性工作。 ;（一）清理资金 1.清理存款资金 2.清理贷款资金 3.清理结算资金 4.清理内部资金 （二）核对账务 （三）清点财产物资 （四）核实损益 （五）试算平衡;（一）全面核对账务 （二）检查各项库存 （三）调整金银和外汇买卖记账价格 （四）结转损益 （五）办理新旧账薄结转 1.结转总账 2.结转明细账 ;【引例解析】;任务二 财务报表编制;任务二 财务报表编制;（一）明确资产负债表的内容和结构 （二）编制资产负债表 1.“现金及存放中央银行款项”项目 2.“存放同业款项”项目 3.“衍生金融资产” 4.“应收利息”项目 5.“发放贷款和垫款”项目 6.“持有至到期投资”项目 7.“长期股权投资”项目 8.“投资性房地产”项目 ;（二）编制资产负债表 9.“固定资产”项目 10.“无形资产”项目 11.“其他资产”项目 12.“同业及其他金融机构存放款项”项目 13.“衍生金融负债” 14.“吸收存款”项目 15.“其他负债”项目 16.“资本公积”项目 17.“未分配利润”项目 ;（一）明确利润表的内容与结构 （二）编制利润表 1.“营业收入”项目 2.“利息净收入”项目 3. “利息收入”项目 4. “利息支出”项目 5. “手续费及佣金收入”项目 6. “手续费及佣金支出”项目 7. “投资收益”项目 8. “公允价值变动收益” 项目 ;（二）编制利润表 9. “汇兑损益”项目 10. “其他业务收入”项目 11. “营业支出”项目 12. “营业利润”项目 13. “利润总额”项目 14. “净利润”项目 15. “基本每股收益”项目 16. “稀释每股收益”项目 ;（一）明确现金流量表内容和结构 现金流量表是反映商业银行在一定会计期间的现金和现金等价物流人、流出情况的报表。 商业银行的现金流量主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量组成。 我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。 ;（二）编制现金流量表 1.经营活动产生的现金流量各项目 2.投资活动产生的现金流量各项目 3.筹资活动产生的现金流量各项目 4.汇率变动对现金的影响项目 5.现金及现金等价物净增加额项目 6.期末现金及现金等价物余额项目 7.补充资料;（一）明确所有者权益变动表的内容及结构 （二）编制所有者权益变动表 1．“上年年末余额”项目 2．“会计政策变更”、“前期差错更正”项目 3．“本年年初余额”项目 4．“净利润”项目 5．“直接计入所有者权益的利得和损失”中的五个明细项目 6．“所有者投入和减少资本”中的三个明细项目 7．“利润分配”中的四个明细项目 8．“所有者权益内部结转”中的五个明细项目 9．“本年年末余额”项目 ;会计报表附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现全流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 商业银行应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：1.商业银行的基本情况。2.财务报表的编制基础。3.遵循企业会计准则的声明。4.重要的会计政策和会计估计。5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。6.报表重要项目说明。7、或有事项的披露。8、资产负债表日后事项比照一般企业进行披露。9、关联方关系及其交易比照一般企业进行披露。10、风险管理。 ;【引例解析】;任务三 财务报告分析;任务三 财务报告分析;财务会计报告分析是指以账簿记录、财务报表和其他相关资料为依据和起点，采用专门方法编制而成，为系统地分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动情况，帮助相关部门进行决策而服务。 ;（一）采用比率分析法 （二）采用比较分析法 （三）采用趋势分析法 （四）采用因素分析法;（一）分析盈利能力 1.资产收益率 2.权益收益率 3.盈利性资产比率 4.成本率