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项目一　纳税工作流程认知 【视频】教学设计：课程整体设计 【工作任务与学习子情境】 工作任务学习子情境 工作任务 学习子情境 财务负责人 税岗位 子情境一　税务登记进行开业税务登记学习税收基础知识 子情境一　税务登记 进行开业税务登记 学习税收基础知识 注销税务登记 注销税务登记 了解发票领购的方法与流程子情境二　发票管理 了解发票领购的方法与流程 子情境二　发票管理 了解纳税申报流程学习缴纳税款的方法 了解纳税申报流程 学习缴纳税款的方法 子情境三　纳税申报 子情境四　税款缴纳 子情境四　税款缴纳 变更、停复业税务登记 变更、停复业税务登记 【职业能力目标】 专业能力： 1．能依法进行各类税务登记； 2．会依法领购发票； 3．会进行纳税申报； 4．会进行税款缴纳； 社会能力和方法能力： 1．明确认识企业纳税工作基本流程； 2．能根据学习情境设计的需要查阅相关资料； 3．能根据企业的涉税事项情况与税务部门进行沟通，了解税务管理的最新要求； 4．培养依法办理涉税事务、依法按时纳税的理念。 【视频】岗位介绍：办税服务大厅职业认知 【视频】其他资源——税收宣传专题片：国家与税收（上）、国家与税收（下） 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）规定，企业要成为合法纳税人，并依法享受各种税收服务和税收优惠待遇，前提条件是进行开业税务登记，取得合法纳税人的身份；在完成开业税务登记后，企业还应依法取得和使用发票，按时进行纳税申报并及时缴纳税款。企业在其基本情况发生变化时，应进行变更税务登记或停、复业登记；企业如因各种情况需要注销时，应到税务机关缴清税款、缴销发票，并进行税务注销登记。 【图片】图片素材：税收征管业务程序图 办税大厅、税务机关机构设置 学习子情境一 税务登记 【课件】教学课件：情境1-1税务登记 【学习情境引例】 科迅电子技术有限公司，注册资金100万元，组织机构代码9，于2008年12月在某市工商行政管理局办理工商登记，取得“企业法人营业执照”。现需要进行税务登记。 【工作过程与岗位对照表】 主要任务 主要任务 典型单据 财会部门 办税岗位 整理企业相关资料，填制税务登记表格 进行各类税务登记 税务登记表 主管 税务机关 审核表格及资料、发放税务登记证 税务登记表 税务登记证 财务部门 办税岗位 领取税务登记证，按期进行验换证 税务登记证 岗位 部门 【知识准备】 一、税收基本知识 （一）什么是税收 税收又称“赋税”、“租税”、“捐税”等，是国家为了实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。 【文本】法规政策：中华人民共和国税收征收管理法，主席令（2001）49号 税收是国家和私有财产制度并存这一特定历史条件下的产物。首先，税收是国家实现其职能的物质基础，国家为了行使其职能，必须拥有行政管理机构，而这些国家机构及其公职人员不直接从事物质生产却需要耗用一定的物质资料，为了满足这种需要，国家就要向社会成员征税，国家是征税的主体。其次，税收是国家凭借政治权力而不是财产权力进行的分配形式，只有社会上存在私有财产制度，而国家又需要将一部分不属于国家所有或不能直接支配使用的社会产品转变成国家所有的情况下，才有必要采取税收方式。 国家筹集财政收入的方式除税收外，还有发行公债和收取各种规费等，但税收自产生以来，一直是国家取得财政收入的主要形式。与其他财政收入形式相比，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。 1.强制性 任何社会制度下的税收，都是国家凭借政治权力，通过税法进行的强制征收。在税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。征税是为了满足社会公共需要，对经济单位和个人而言，由于征税会减少自己的既得利益，必定会抵制征税。这样国家就必须运用政治权力来进行实际的干涉和约束以保障征税权利，所以说税收具有强制性。 2.无偿性 税收的无偿性是指国家征税不需要对具体纳税人付出任何报酬，也不再直接偿还给纳税人。但就国家与全体纳税人的利益关系而言，税收是有偿还性的，因为国家利用税收为社会提供了正常秩序、公共安全、公共设施等各种服务，纳税人整体则又享受了这种服务，从这个意义上说税收对全体纳税人而言是有偿还性的，其具有“取之于民，用之于民”的性质。 3.固定性 税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不能随意变动。但是，税收的固定性也并非一成不变，随着社会经济的发展和政治条件的变化，税收的纳税人、征税对象和征收比例都是会不断改变的，但税收制度的改革和调整必须通过一定的法律程序，以法律法令的形式进行，因而在一定时间内保持相对稳定。 税收的“三性”