新旧制度衔接复习课件.ppt

编制结转调整表 新旧科目余额结转调整对照总表 （一）一对一科目结转调整 （二）多对一科目结转调整事项 （三）一对多科目结转调整事项 （四）特殊结转调整事项 精品文库 新旧科目余额结转调整对照表（一对一） 旧科目名称 余额 新科目名称 余额 总账科目 借方 贷方 总账科目 明细项目 借方 贷方 现金 　 　 库存现金 　 　 银行存款 　 　 银行存款 　 　 零余额账户用款额度 　 　 零余额账户用款额度 　 　 其他货币资金 　 　 其他货币资金 　 　 财政应返还额度 　 　 财政应返还额度 　 　 应收医疗款 　 　 应收医疗款 　 　 固定资产 　 　 固定资产 　 　 在建工程 　 　 在建工程 　 　 无形资产 　 　 无形资产 　 　 短期借款 　 　 借入款 　 　 应缴超收款 　 　 应缴款项 　 　 应付帐款 　 　 应付账款 　 　 应付社会保障费 　 　 应付社会保障费 　 　 固定基金 　 　 固定基金 固定资产占用 　 　 结余分配 　 　 结余分配 　 　 收支结余 　 　 本期结余 　 　 精品文库 新旧科目余额结转调整对照表（多对一） 旧科目名称 余额 新科目名称 余额 总账科目 借方 贷方 总账科目 明细项目 借方 贷方 其他应收款 　 　 其他应收款 其余金额 　 　 待处理财产损溢 　 　 待处理财产损溢 　 　 对外投资 　 　 对外投资 　 　 药品 　 　 库存物资 药品 　 　 药品进销差价 　 　 卫生材料 　 　 库存物资 　 　 低值易耗品 　 　 在加工材料 　 　 其他材料 　 　 应收在院病人医药费 　 　 事业基金 　 　 坏账准备 　 　 　 　 待摊费用 　 　 　 　 开办费 　 　 　 　 预提费用 　 　 　 　 事业基金 　 　 　 　 应付工资(含离退休费) 　 　 应付职工薪酬 　 　 应付地方(部门)津贴补贴 　 　 　 　 应付其他个人收入 　 　 　 　 长期借款 　 　 其他应付款 长期借款 　 　 长期应付款 　 　 长期应付款 　 　 精品文库 新旧科目余额结转调整对照表（一对多） 旧科目名称 余额 新科目名称 余额 总账科目 明细项目 借方 贷方 总账科目 明细项目 借方 贷方 预收医疗款 预收病人 　 　 预收医疗款 预收病人 　 　 预付需结算 　 　 预付需结算 　 　 预付不需结算 　 　 事业基金 预付不需结算 　 　 其他应付款（非收支两条线管理） 代扣代缴住房公积金 　 　 应付社会保障费 　 　 应交税费 　 　 应交税费 　 　 其余部分 　 　 其他应付款 其余部分 　 　 其他应付款（收支两条线管理） 尚未确定应上缴或留用的医疗收费 　 　 待结算医疗款 　 　 已确定上缴国库或财政专户的医疗收费 　 　 应缴款项 　 　 专用基金 职工福利基金中包含的职工福利费 　 　 其他应付款 　 　 职工福利基金 　 　 专用基金 职工福利基金 　 　 住房基金（若保留） 　 　 其他专用基金 　 　 留本基金（若保留 　 　 　 　 修购基金 　 　 事业基金 　 　 住房基金（若不保留） 　 　 　 　 留本基金（若不保留） 　 　 　 　 精品文库 新旧科目余额结转调整对照表（特殊事项） 按旧账的在建工程和无形资产金额调整新账 新科目名称 余额 总账科目 明细项目 借方 贷方 固定基金 在建工程占用 　 　 无形资产占用 　 　 事业基金 　 　 精品文库 第三步：编制新账科目余额表 一、设置新账并登记结转调整余额 自2011年7月1日起，应根据新制度设置新账，并根据第三步结转调整分录计算出新账各账户7月1日的余额，然后登记新账。 对于新账账户中涉及多笔结转调整分录的账户可采用“丁”账户登记并计算出该账户7月1日的余额。 或：根据新旧科目余额结转调整对照总表确定新账各账户7月1日的余额 二、编制7月1日科目余额表 精品文库 第四步：编制7月1日资产负债表 基层医疗卫生机构应根据2011年7月1日的科目余额表，按照新制度编制2011年7月1日的期初资产负债表。 精品文库 新旧制度衔接方法举例 一、编制6月30日的资产负债表 二、编制新旧科目结转调整分录 或结转调整对照表 三、编制7月1日科目余额表 四、编制7月1日的资产负债表 精品文库 * 一、编制6月30日的余额表 假定某卫生院在6月30日前，按照新旧会计制度衔接工作的安排，通过对资产负债的全面清查没有盘盈、盘亏、毁损、报废等事项，根据2011年6月30日期末各账户的余额编制的余额表。 精品文库 资产负债表 编制单位：某卫生院 2011年6月30日 单位：元 资产部类 期末数 负