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2018 年税务师考试辅导 税法二 2018 《税法二》冲刺必做主观题 一、计算题 1．某是北京市的一名自由职业者，其2017 年相关活动如下： （1）2017 年1 月初李某设立了甲个人独资企业，2017 年年底李某从甲企业分回 红利30 万元。 （2）2017 年2 月初李某和张某设立了一合伙企业，合伙协议约定：李某和张某 分配利润的比例为3:2，2017 年年底该合伙企业经核算共分配红利50 万元。 （3）2017 年12 月初李某被乙上市公司聘为独立董事，该月取得独立董事收入1 万元。 （4）2017 年年底李某一次性转让手中全部的境内上市公司的股票，转让收入为 100 万元，购置价格及相关税费为80 万元。 根据上述资料，回答下列问题： 1.业务（1）李某应缴纳个人所得税（ ）万元。 A．6 B．3 C．4 D．7 2.业务（2）李某应缴纳个人所得税（ ）万元。 A．6 B．4 C．10 D．5 3.业务（3）李某应缴纳个人所得税（ ）元。 A．650 B．745 C．1840 D．1600 4.业务（4）李某应缴纳个人所得税（ ）元。 A．40 B．0 C．20 D．80 题目答案 1.A 2.A 3.D 4.B 第1 页 2018 年税务师考试辅导 税法二 答案解析 1.个人独资企业对外投资分回的利息或股息、红利，不并入企业的收入，而应单 独作为投资者个人取得的所得，按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。 应缴纳个人所得税＝30×20%＝6 （万元）。 2.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资 者的利息、股息、红利所得，再分别按“利息、股息、红利所得”计征个人所得 税。应缴纳个人所得税＝50÷（3＋2）×3×20%＝6 （万元）。 3.此业务按照劳务报酬所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税＝10000×（1 －20%）×20%＝1600 （元）。 4.对股票转让所得暂不征收个人所得税。 2. 某企业2017 年初房产原值3000 万元，其中厂房原值2600 万元，厂办幼儿园 房产原值300 万元，地下工业用仓库原值100 万元。该企业2017 发生下列业务： （1）6 月30 日将原值为300 万元的厂房出租，合同约定每年不含税租金24 万 元，7 月1 日起租，租赁期3 年。 （2）7 月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200 万元，9 月份 交付使用。 （3）10 月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料 由受托方提供，金额为100 万元，收取加工劳务费30 万元。该产品由本企业负 责运输，合同中注明运费2 万元，仓储保管费2000 元，装卸费500 元。 （注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产 以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税 房产原值。） 根据上述资料，回答下列问题： 1.2017 年该企业的地下房产应缴纳房产税（ ）元。 A．7040 B．8160 C．9280 D．10400 2.2017 年该企业地上房产应缴纳房产税（ ）元。 A．246600 B．247080 C．249600 D．258880 3.2017 年10 月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（ ）元。 A．450 B．452 C．460 D．462 4.2017 年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税（ ）元。 A．1708 第2 页 2018 年税务师考试辅导 税法二 B．1720 C．1744 D．1750 题目答案 1.B 2.C 3.D 4.B 答案解析 1.应纳房产税＝[100×50%×（1－20%）×1.2%＋200×70%×（1－20%）×1.2% ×3÷12]×10000＝8160 （元） 2.应纳房产税＝[ （2600－300）×（1－20%）×1.2%＋300×（1－20%）×1.2% ×6÷12＋12×12%]×10000＝249600 （元） 3.应纳印花税＝100×0.3‰×10000＋30×0.5‰×10000＋20000×0.5‰＋2000