XX银行会计事后监督管理办法.docVIP

PAGE 2 - 附件 XX银行会计事后监督管理办法 总 则 为加强我行会计事后监督（以下简称“事后监督”）工作管理，强化内控监督机制，规范事后监督行为，根据《商业银行内部控制指引》及《中国人民银行会计基本制度》等有关法律法规，制定本办法。 本办法所称事后监督是指依据国家有关政策、法规及XX银行各项规章制度的要求，对会计结算业务发生后形成的原始记账凭证、交易流水等会计资料及业务处理进行检查和监督,保证会计业务处理真实、完整、准确、有效。 事后监督由各分行事后监督员依据各项会计业务制度规定，利用事后监督系统，对柜面及清算中心已办结完毕的会计结算业务通过人工补录流水、重点监督等手段，对会计业务的核算过程和结果进行核对和监督。 事后监督是会计核算的重要组成部分，是防范柜面业务操作风险的一道屏障。通过事后监督行为，监督柜面业务合规办理，避免和减少业务差错，防范和化解操作风险，保护客户和银行资金安全。 本办法适用于XX银行各分行会计事后监督和各营业机构。 基本规定 事后监督应采取分行集中监督的方式，各分行在会计结算部设立独立的事后监督岗。 总行会计结算部负责建立健全事后监督的管理制度，明确事后监督工作职责、监督范围及工作程序，监督检查全行事后监督工作的开展情况；分行会计结算部负责本行事后监督工作的组织管理和业务指导，协调解决事后监督工作中存在的各种问题，监督检查本行事后监督工作和考核评价事后监督人员的履职情况。 各分行应定期或不定期调整事后监督员监督的营业机构，事后监督员对同一营业机构的连续监督时间最长不得超过半年。分行可根据本行实际情况缩短调整时间，但不可延长。 事后监督的对象为柜面和清算中心办理的各种业务凭证、业务通知单及附件。 事后监督以营业机构为单位对会计业务进行监督。事后监督员必须在会计业务发生后的第二个工作日内对全部会计业务监督完毕。 各级会计结算部门组织的各种业务培训，事后监督应派员参加，确保事后监督人员及时了解各项业务发展，掌握各项业务管理要求。 会计凭证的整理、装订，会计档案的交接、保管、调阅以及事后监督电子影像的管理均严格按照《XX银行会计档案管理办法》相关规定执行。 事后监督人员 事后监督人员应严格遵守工作职责，按时完成本职工作，原则上不得兼职其他工作，如有兼职,其兼职的工作内容必须符合内控制度要求。 事后监督人员应具备以下条件： 具有良好的思想品德，坚持原则，忠于职守，认真负责。 熟悉政策法规和业务规章制度，熟悉我行会计业务操作规程及会计业务的风险点，掌握系统操作方法及账务核查技巧，具备较强的业务操作技能和分析问题、解决问题的能力。 从事会计工作三年以上，未发生重大差错，无违规记录。 事后监督人员享有以下权利： 要求被监督机构提供必要的会计资料。 向被监督机构提出限期改正的要求。 及时反映违规违纪行为，发现重大差错和事故可直接向行长或上级行会计结算部门报告。 事后监督人员不得有下列行为： 参与会计结算业务的处理。 代替被监督机构更改差错。 积压被监督机构需补录的业务流水及重点监督业务。 延误报告发现重大差错和事故的时间。 事后监督岗位设置及工作职责 事后监督岗位分为事后监督员岗、检查员岗、事后监督主管岗。各分行应按照岗位制约及会计业务量合理安排各岗位人员。 事后监督员岗：事后监督员原则上按每人每日监督1000笔业务量（含人工补录和重点监督）为标准进行配备。各分行可根据业务量增减变化增加或减少监督人员，保证事后监督人员充足，确保业务量高峰期、法定节假日、事后监督人员休假等特殊时期的监督时限。事后监督人员调离事后监督岗位时，分行应及时补选，不得因人员配备不足等原因延迟事后监督时限。 检查员岗：各分行根据本行业务量及实际情况，至少配备一名事后监督检查员。 事后监督主管岗：事后监督机构需配备一名专职或兼职事后监督主管。 事后监督人员工作职责 根据国家有关政策、法规以及我行有关规章制度，审核会计业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，处理结果是否准确。 事后监督人员必须规范事后监督行为，要全面、完整、序时进行监督活动，确保在规定时间内保质保量地完成监督工作。并通过对特殊业务、重点业务的监督，及相关业务数据和差错的分析，及时发现会计业务处理过程中潜在的风险隐患，防范经济案件的发生。 事后监督人员根据差错情况定期与分行会计结算部进行沟通并提出相关管理建议，监督过程中发现问题和差错要立即查询，并向被监督机构下发差错通知并督促整改。 事后监督检查员应对事后监督员已监督的部分业务或风险性较大的业务实施再监督，进一步检查柜面业务的真实性、合法性、规范性和准确性，同时应真实地反映事后监督员在监督过程中发生的疏漏及违规行为。 事后监督主管对事后监督员的监督工作及检查员的再监督情况应定期或不定期进行抽查，及时发现