XX银行会计结算检查制度.docVIP

PAGE PAGE 1 XX银行会计结算检查制度 第一章 总 则 为提高我行会计结算管理水平，完善会计结算 业务监督机制，防范操作风险，充分发挥监督检查职能，保证国家有关法律、法规和我行的规章制度贯彻实施，制定本制度。 本制度所称会计结算检查是指各级会计结算管 理部门，采取现场或非现场检查的方式，按照监管机构和我行有关规章制度要求，对辖属机构日常会计结算事项的合法性、准确性、及时性，会计结算信息的真实性、完整性、明晰性实施监督、检查、辅导，促进各项规章制度的有效落实，规范业务操作，提高全行会计结算管理水平和风险防范能力等所进行的检查。 会计结算检查的组织、实施由各级会计结算部 负责，会计结算检查应以事实为依据，以国家有关法律法规、监管要求和我行各项规章制度为准绳，遵循“统一领导、分级管理、层层负责”的原则。 总行会计结算部是全行会计结算检查工作的 主管部门，负责制定会计结算检查督导工作的规章制度，负责会计结算检查工作统筹安排、组织开展，并对分行会计结算检查工作开展情况进行检查；各分支行会计结算管理部门是本级行会计结算检查工作的管理部门，负责落实本级行会计结算检查工作，在辖属机构范围内组织实施检查工作。 第二章 会计结算检查岗位与权责 各级会计结算管理部门应设置会计结算检查 岗，根据网点数量及业务量合理配备专职会计结算检查人员，负责辖属机构的会计结算检查工作。专职会计结算检查人员应具备下列基本条件： 坚持原则，忠于职守； 从事银行会计结算工作时间不少于两年； 综合素质高，熟悉XX银行会计结算规章制度， 精通会计结算业务。 会计结算检查人员的工作职责： 负责严格按本制度规定对所辖机构实施检查； 负责对检查中发现的问题提出整改意见，督促 落实整改，对问题涉及的责任单位、责任人提出处理意见和建议； 定期或不定期向会计结算管理部门负责人报告 检查工作开展情况、检查中发现的问题及整改情况； 根据检查中发现的业务管理问题，提出相应的 管理建议和风险防范措施，完善本条线内控制度； 向被检查单位及违规人员提供业务指导； 按期提交规范、完整、严谨、公正的检查资料。 会计结算检查人员的工作职权： （一）有权对辖属机构的各项会计结算业务及对已监督问题的整改情况实施全面检查； （二）有权调阅辖属机构的各种会计结算业务账簿、报表、凭证等档案和信息； （三）有权检查辖属机构的各项会计结算规章制度及操作流程的执行情况； （四）有权对会计结算人员违章、违纪、违法行为及会计结算管理工作中存在的问题提出处理意见，并监督其限期整改； （五）有权对辖属机构会计结算内控管理工作提出建议和意见。 第三章 会计结算检查形式与内容 会计结算检查形式分为常规性检查和突击检 查，其中常规性检查包括全面检查和专项检查。 全面检查是指将全部会计结算业务作为检查内容，对被检单位开展的检查；专项检查是指根据一定时期会计结算工作的重点和风险防范要点，确定某类（项）工作为特定检查内容，对被检单位开展的针对性检查；突击检查是指采取对检查内容、检查人员、检查网点事先不告知的方式，对被检单位开展的随机检查。 会计结算检查工作的基本内容包括会计结算 规章制度、操作流程的执行情况和风险防范情况等，各级会计结算管理部门要根据监管要求和业务发展变化，对检查内容进行动态调整。具体内容包括： （一）账务“六相符”：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务等核对相符； （二）现金及库房：包括现金管理、现金兑换、假币管理、现金业务库设置、安全管理、库门钥匙、出入库管理、查库、交接、监控设施等； 　　（三）重要空白凭证管理：包括重要空白凭证的保管、领用、使用、销毁等； 　　（四）会计结算专用印章管理：包括会计结算专用印章管理、领用、使用、交接、停用、收缴、销毁等； 　　（五）柜员及权限管理：柜员调动与权限变更、人员交接、管理人员履职情况、柜员行为禁令、岗位轮换与强制休假等; （六）账户管理：账户开立、使用、变更、撤销、印鉴卡片管理、账户资料交接及资料保管等; （七）支付结算：支票、银行汇票、银行承兑汇票、汇兑、大额付款查证等； 　　（八）对账管理：岗位制约、银企对账、银银对账、内部对账、未达账项、对账率等； 　　（九）个人业务：个人开户、个人大额款项存取、挂失解挂等； （十）特殊业务：错账冲正、补账、查询、冻结、解冻、扣划、代发业务、离行业务等； （十一）会计档案：整理和装订、归档、交接、调阅、保管期限、库房、销毁等； 　　（十二）各项有关会计结算业务按流程操作情况； 　　（十三）其他有关规章制度落实情况。 第四章 会计结算检查程序与方法 会计结算检查工作程序 各级会计结算管理部门按以下工作程序开展会计结算 检查工作。 （一）制定年度检查计划 根据年度工作