XX银行股份有限公司现场审计工作流程.docVIP

PAGE 3 - 附件： XX银行股份有限公司 现场审计工作流程 为充分发挥审计部审计监督职能，健全风险预警机制，规范审计流程，根据《商业银行内部审计指引》及《XX银行股份有限公司内部审计章程》，制定本流程。 本流程适用于XX银行审计部对本行系统内所有部门及经营单位进行的审计监督活动。对特殊审计项目（如经济责任审计等）的操作流程另有规定的，从其规定；未设定操作流程的部分，也可参照本流程。 第一阶段 审计准备阶段 一、审计立项—立项的主要参考来源如下： （一）年度审计计划 （二）特殊审计任务安排 1、人力资源部发出的离任审计通知（详见《 XX银行股份有限公司主要负责人任期（离任）经济责任审计工作流程》）； 2、董事会、监事会、审计委员会以及高管层的委派； 3、非现场阶段审计事项的移交； 4、其他审计安排。 二、审计前调查的开展 在制定审计方案前，需要对拟审计事项有关情况进行了解的，可在报请审计部领导批准后，指派审计人员展开调查，必要时下发《调查通知书》。 （一）调查方式选择 1、召开座谈会； 座谈会召开要求： （1）应结合调查项目事先拟定会谈提纲； （2）由主谈人指定专人做好会谈记录 （记录中应包括座谈内容、被查单位情况反馈等重要事项）； 2、发放《审计调查问卷》（注明填报要求，包括填报的具体内容和时间要求）； 3、调取非现场审计系统数据，并结合所发现的异常情况有针对性地进行调查（参照《 非现场审计工作流程》）； 4、分析性复核（包括简易比较法、比率分析法、结构分析法、趋势分析法等复核方式）； 5、观察现场业务操作； 6、其他方式。 （二）调查资料收集：对调查过程中获悉的重要情况，应收集适当资料，以此作为制定审计方案的参考依据。 （三）调查结果汇总 1、涵盖的主要内容： （1）调查范围、调查目的、调查事项涉及的期间、调查方式、调查结果等相关情况； （2）调查过程中新获取的相关信息； （3）重要的审计业务问题、潜在关键控制点和进一步深入检查这些问题的原因； （4）建议采取的审计程序和特殊方法； （5）对时间和资源要求的初步估计； （6）提请关注的其他事项。 2、记录方式：可采取《情况汇总表》或书面报告等形式记录（根据审计部要求提供调查情况）。 三、审计方案的制定、审定及实施过程中的调整 （一）制定及审定：根据拟开展的审计项目，结合所获取的有关资料，由审计部拟定审计方案并报经领导批准后实施。 （二）调整：在不影响本次审计任务完成以及审计效果的前提下，可结合现场实际审计情况，由项目组或项目总负责人提出调整意见（记录于《审计方案调整事项记录表》，并报经审计部领导批准后实施。 四、项目组成员安排 主要人员构成：分为项目总负责人、项目组组长及审计员。 （一）项目总负责人主要职责 1、指派审计项目组组长； 2、协调各项目组与被审计单位（人员）的有关审计事项； 3、监督检查审计工作进度和质量； 4、对审计中发现的问题提出指导意见； 5、对审计证据、审计工作底稿及审计报告等审计资料实行二级复核。 （二）项目组组长主要职责 1、负责落实具体项目审计工作； 2、对项目组审计人员进行分工； 3、对审计证据、审计工作底稿及审计报告等审计资料实行一级复核。 （三）审计员主要职责 1、按审计方案、项目总负责人及组长安排，对所负责的具体内容进行审计； 2、按要求形成审计工作底稿并签字； 3、做好审计证据分类、筛选和汇总工作，保证已获取审计证据的充分性、相关性和可靠性； 4、根据组长安排拟定审计报告； 5、及时反馈审计实施过程中所发现的问题，并按项目总负责人及项目组组长的要求对有关问题进行核实； 6、负责保管和移交审计工作底稿等有关资料。 五、审计前培训 在组织实施现场审计前，可根据项目组成员情况，适时地开展审计前培训，以进一步明确审计目的与要求，统一标准、方式方法和工作纪律。 六、拟定并发送《审计通知书》 （一）拟定《审计通知书》（由审计部统一拟定并发送） （二）发送《审计通知书》：一般于现场审计前3个工作日内发送（突击检查等可采取现场出具审计证件的方式）。《审计通知书》主送被审计单位，必要时可抄送其内部相关部门。 第二阶段 审计实施阶段 一、进驻被审计单位组织进点会谈 项目组进驻后，项目组组长应向被审计单位负责人说明审计目的、范围、审计时间和被审计单位需要配合的事项，介绍项目组成员。同时，可要求被审计单位介绍基本情况及存在的主要问题，必要时可召开由被审计单位有关人员参加的座谈会，听取有关情况介绍并做好记录，作为审计工作底稿的组成部分。 座谈会召开要求： （1）应结合调查项目事先拟定会谈提纲； （2）由主谈人指定专人做好会谈记录 (记录中应包括座谈内容、被查单位情况反馈等重要事项)； 二、签订《被审计单位承诺书》 正式展开现场审