药业公司业务管理流程手册详尽培训讲学.ppt

流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：FI1.4 流程拥有者：财务部 时间 财务部 编制试算平衡表 试算平衡表 编制产存销表 打印财务报表 资产负债表，损益表 产存销报表 结束 B 是否为年结? 编制年结报表 费用明细表 存货表 固定资产及 累计折旧表 将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整 审核 通过 不通过 财务副总/总经理 是 否 14 15 16 17 18 19 流程名称：总帐管理流程说明流程编号：FI1.4 流程拥有者：财务部 流程名称：总帐管理流程说明(续上页)流程编号：FI1.4 流程拥有者：财务部 流程名称：原辅材料采购成本核算流程流程编号：FI1.5 流程拥有者：财务部 时间 每天 储运部 开始 财务部 原辅料入库流程 入库单 在历史数据的基础上 进行成本预测，制定 材料标准成本 财务凭证 借:原材料(实际收货数量*标准成本) 借/贷:材料成本差异-材料入库差异 贷:材料采购(实际收货数量*采购单价) 记帐 结束 每年初 1 2 3 流程名称：原辅材料采购成本核算流程说明流程编号：FI1.5 流程拥有者：财务部 流程名称：生产成本-材料入库/应付帐款/成本更新差异流程流程编号：FI1.6 流程拥有者：财务部 时间 每天 开始 结束 储运部 财务部/成本会计 计算材料采购差异 率/原材料成本 更新差异率 借/贷：生产成本-原材料差异转入 贷/借：材料入库差异/应付帐款 量差/应付帐款价格差/原材料成本更新差异 转出材料采更新购差异 /应付帐款量差/价格差 原材料成本差异至 生产成本 凭 证 原辅材料入库流程 材料入库差异 标准成本维护/更新流程 存货-原材料 成本更新差异 标准会计 帐务维护 产成品 成本核算流程 生产成本-材料采购 成本差异/应付帐款量 差/应付帐款价格差 /原材料成本更新差异 月末 1 2 3 4 5 6 流程名称：生产成本-材料入库/应付帐款/成本更新差异流程说明流程编号：FI1.6 流程拥有者：财务部 流程名称：生产成本-生产订单成本流程流程编号：FI1.7 流程拥有者：财务部 时间 根据需要 开始 结束 储运部 财务部/成本会计 借：生产成本-物料成本 贷：原材料（实 际发放数量*标准成本） 借：产成品(实际收料* 标准物料成本) 贷：生产成本-物料成本 借：产成品 贷：生产成本-外包成本 （实际收料 * 标准外包成本 凭 证 凭 证 原辅材料出库流程 产成品入库流程 标准会计 帐务维护 标准会计 帐务维护 生产成本 产成品- 标准成本 产成品- 物料 用量差异 产成品-方法差异 产成品-外包差异 销售成本核算流程 2 1 3 4 3 3 3 3 流程名称：生产成本-生产订单成本流程说明流程编号：FI1.7 流程拥有者：财务部 流程名称：生产成本-直接人工核算流程流程编号：FI1.8 流程拥有者：财务部 时间 开始 结束 人事部 财务部 月末 借：基本工资 等 贷：应付工资 工资报表 凭 证 借：生产成本-直接人工转入 贷：直接人工转出 标准会计 帐务维护 标准会计 帐务维护 凭证 产成品 成本核算 1 2 3 4 流程名称：生产成本-直接人工核算流程说明流程编号：FI1.8 流程拥有者：财务部 流程名称：生产成本-制造费用核算流程流程编号：FI1.9 流程拥有者：财务部 时间 开始 结束 财务部 月末 借：生产成本-制造费用转入 贷：制造费用-制造费用转出 凭证 制造费用- 实际 标准会计 帐务维护 产成品 成本核算 1 2 3 流程名称：生产成本-制造费用核算流程说明流程编号：FI1.9 流程拥有者：财务部 流程名称：产成品成本核算流程流程编号：FI1.10 流程拥有者：财务部 时间 开始 结束 财务部 月末 转入产成品 借/贷：产成品-原材料差异转入 产成品-直接人工 产成品-制造费用 贷/借：生产成本-材料采购成本/成本更新差异 生产成本-直接人工 生产成本-制造费用 凭证 生产成本-材料采购成本/应付帐款/成本更新差异流程 生产成本-直接人工核算流程 生产成本-制造费用核算流程 生产成本-物料- 材料采购成本/ 应付帐款/成本 更新差异