中粮科技：2019年年度审计报告.PDF

中粮生物科技股份有限公司 审计报告 天职业字[2020]15372 号 目 录 审计报告 1 2019 年度财务报表 6 2019 年度财务报表附注 18 1 审计报告 天职业字[2020]15372号 中粮生物科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的中粮生物科技股份有限公司（以下简称“中粮科技”）财务报表，包括 2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中 粮科技2019 年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和 现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于中粮科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1 审计报告（续） 天职业字[2020]15372 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 中粮科技收入确认会计政策及账面金额信息请 针对该事项确认，我们实施的审计程序主要包括： 参阅财务报表附注三、（二十七）及附注六、（三十 1.测试与评估管理层针对收入确认的关键内部控 九）。2019 年度，中粮科技实现营业收入为人民币 制的设计及运行的有效性； 19,471,955,122.45 元，对财务报表具有重要性。 2.了解和评价中粮科技收入确认政策是否符合企 由于营业收入对财务报表具有重要性，是中粮科 业会计准则的规定，执行是否与披露的会计政策一致； 技关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定业绩 3.执行分析程序，分析销售收入和毛利变动的合理 目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将中粮 性； 科技收入确认识别为关键审计事项。 4.选取重要样本检查与销售有关的销售合同、收货 确认单、发票及其他相关单据，验证收入确认的真实性 以及收入确认时点的准确性； 5.选取样本向客户发送询证函，函证本期销售金额 和往来余额； 6.执行截止测试程序，分析是否存在提前或延后确 认收入的情况。 （二）商誉减值测试 如财务报告附注六、（十六）所述，截至 2019