美达股份：2019年年度审计报告.PDF

广东新会美达锦纶股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度 广东新会美达锦纶股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年01 月01 日至2019 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-7 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-105 审计报告 信会师报字[2020]第ZC10297 号 广东新会美达锦纶股份有限公司全体股东： 一、 保留意见 我们审计了广东新会美达锦纶股份有限公司（以下简称美达股份 公司）财务报表，包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债 表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的 影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了美达股份公司2019 年 12 月31 日的合并及母公司财 务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成保留意见的基础 如财务报表附注五（十）所述，美达股份公司于 2019 年 12 月 31 日的其他非流动金融资产余额为35,747.87 万元，其中包括其持有 的江门农村商业银行股份有限公司（以下简称江门农商银行）的股权 33,533.66 万元，2019 年度确认与江门农商银行股权相关的公允价值 变动收益 14,299.94 万元。美达股份公司管理层聘请第三方评估机构 对该项股权的期末公允价值进行了评估。我们检查估值模型、假设和 个别修正参数等关键数据后，未能获取充分、适当的审计证据以判断： （1）评估采用的可比交易案例是否具有足够代表性及适当性；（2 ） 修正因素的考虑是否恰当。因此，我们无法判断上述江门农商银行股 权公允价值变动的合理性，因而无法确定是否有必要对2019 年12 月 信会师报字[2020]第ZC10297 号 广东新会美达锦纶股份有限公司2019 年度合并审计报告 第1 页 31 日的其他非流动金融资产余额和2019 年度的公允价值变动收益作 出调整。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于美达股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见 的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟 通的关键审计事项。 （一）存货跌价准备计提 1、截止2019 年 12 月31 日，美达股