物业公司财务工作要点与管理技巧.pptxVIP

物业公司财务工作要点与管理技巧;;;目录 Catalog;第一章;;;;10;;;;;;;;;;;业主委员会的角色与物业公司的尴尬;;;;第二章;;;;;;;;;;;;;;;2、报销费用时需避免以下字眼以规避个人所得税风险：补助、补贴、津贴，奖金、奖励、奖品， 礼品、礼金、赠品、赠送，回扣、返点、提成 3、会计人员切勿自行找发票平账 会计账面的“其他应收（付）款”：实质是没有取得发票的费用 会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销 借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞发票平账;一、企业发生的支出，要想税前扣除，必须取得税前扣除凭证 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条 企业发生 支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。 第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照 本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。;;（二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五）货物入库、出库内部凭证； （六）企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。;;所谓“关联性”，也就是说税前扣除凭证内容、证明与账上列支的支出是相关的。 比如购买电脑的支出，不能拿购买打印机的凭证作为税前扣除凭证，计入职工工资的凭证不能 以缴纳社保的凭证作为税前扣除凭证。;;;;;;2、涉及的支出不属于增值税的应税项目的处理。 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十条 企业在境 内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为 税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。 如企业签订的增值税应税项目合同，因合约一方违约而终止合同，违约方向守约方支付的违约 金、损失赔偿金不属于增值税应税项目，依据银行回单、双方签订的终止合同相关文件等作为附件。;;;;;;;;;;;;十???、各种经济合同、存出金收据及涉外文件等重要原始凭证，应另行编制目录，单独登记保 管，并在有关记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 十七、若企业在发生预付大型设备款或在建工程款时，管理方面需要提供预付每户款的金额， 设多级明细或使用财务软件的相关功能满足需要。;;;8、油费 加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超 过了车辆理论行车的最大油耗量。 9、水电费 水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的 企业账面反映产量很少，但水电费却很高。;第三章;增值税计税原理;;增值税纳税人身份;;增值税纳税人身份;;;;;;风险提示 一、少计收入 1、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的 税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2、收入直接冲减成本费用，在企业所得税汇算清缴时对业务招待费、业务宣传费、广告费计 提的收入总额减少，造成多交企业所得税。 二、应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。;《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36号文附件1第四十五条规定，纳税人发 生应税行为并收讫销售款或者取得索取销售款项凭证的当天应确认增值税纳税义务发生；先开具发 票的，开具发票的当天应确认增值税纳税义务发生。;;;;;;科目设置 设置“应收帐款—物业管理费（XX单元）（辅助核算）”核算应收业主物业管理费情况;会计核算 1、每月初根据合同约定，制作物业管理费收费台帐，根据经审核无误的收费台帐输入帐套 借：应收帐款—物业管理费（ XX单元） 贷：营业收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 2、收到业主交来物业管理费时 借：银行存款 贷：应收帐款—物业管理费（ XX单元）;;;;;;;;;;;;;;;;;;二、按正常销售的处理方式： 1、销售时可开具增值税专用发票。 适用类形： 1、企业购买固定资产时是增值税的一般纳税人，且购入的固定资产进项税额允许抵扣，该固定 资产使用一段时间后（会计上已经提过折旧）销售，按照适用的税率计算销项税额。 2、除适用简易计税法及上述类型外的销售旧固定资产。;;;;;（五）用途：如果上面均符合规定，但用途不符合相关规定的进项税额也不得抵扣。例如：用 于集体福利、个人消费；简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、餐饮服务等。 （六）期限：认证、勾选、稽核比对应在规定时间内操作，一定自开具之日起360日内认证或 勾选。 （七）申报：一般纳税人均