内部控制审计报告-无法表示意见.docxVIP

1 - XX股份有限公司 内控审计报告 第X-XXXXX号 内部控制审计报告 第X-XXXX号 XX股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了XX股份有限公司（以下简称XX公司）XX年X月X日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、导致无法表示意见的事项 【描述审计范围受到限制的具体情况。】 四、财务报告内部控制审计意见 由于审计范围受到上述限制，我们未能实施必要的审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据，因此，我们无法对XX公司财务报告内部控制的有效性发表意见。 五、识别的财务报告内部控制重大缺陷 【如在审计范围受到限制前，执行有限程序未能识别出重大缺陷，则应删除本段】 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 尽管我们无法对XX公司财务报告内部控制的有效性发表意见，但在我们实施的有限程序的过程中，发现了以下重大缺陷： 【指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度】 有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使XX公司内部控制失去这一功能。 六、非财务报告内部控制的重大缺陷 在内部控制审计过程中，我们注意到XX公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷【描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度】。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对XX公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见 【如果不存在非财务报告内部控制的重大缺陷请删除此段】 XX会计师事务所（特殊普通合伙） 　　 　 　 中国注册会计师： 中国 北京 中国注册会计师： 二○一X年XX月XX日 XXXXXXXXXXXXXXX有限公司 财务报表附注