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教育系统内部审计工作细则 （试行） 第一章 总 则 第一条 为了规范和加强我县教育系统内部审计工作，充分 发挥内部审计监督作用，维护财经纪律，规范财务行为，促进廉 政建设，根据教育部《教育系统内部审计工作规定》 （教育部令 [2004] 第 17 号）及相关法规，结合我县教育实际，特制定本细 则。 第二条 本细则所称教育系统内部审计，是指单位内审机构 通过对与资源利用有关的财务活动及其内部控制的适当性、 合法 性和有效性的审查，并进行咨询、确认、评价，旨在完善管理、 防范风险、 提高资金的使用效益， 从而促进教育事业的健康发展。 第三条 本细则适用于我县各公办中小学、 幼儿园、 教师进修 校和直属单位。 第二章 机构设置 第四条 各单位设立内审小组 ( 一 ) 内审小组成员由单位行政会议研究拟提候选人员（人员 数 5-9 人，成员一般由群团组织、中层干部和职工代表组成） ， 通过职工代表大会民主选举产生（根据单位规模情况，选举产生 的内审小组成员应达到 3-7 人）。单位法人、分管财务领导、报 账员不得担任内审小组成员； ( 二 ) 内审小组组长由内审小组民主选举产生，内审图章由内 审小组组长负责保管； ( 三 ) 内审人员要恪守职业道德，严守纪律，客观公正，实事 求是，廉洁奉公，保守秘密。 第五条 单位要加强内部审计队伍的领导及业务培训，及时 研究部署和检查内部审计工作，听取内部审计机构的工作汇报。 第三章 财务管理制度审计 第六条 建立健全严格的财务管理制度，并有效执行。 第七条 建立约束监督机制，确保不相容岗位相互分离、制 约和监督，相应责任人在其权限范围内履行职责。 第八条 针对各类经济业务，制定完整的财务管理流程，加 大宣传力度，让单位内相关人员知悉。 第九条 财务机构人员是否具备规定的上岗资格，是否定期 进行业务培训或后续教育， 财务人员的变动是否报告主管部门同 意，是否履行了交接手续。 第四章 货币资金审计 第十条 建立货币资金业务的岗位责任制和收支控制制度。 是否制定了货币资金业务的不相容岗位相互分离、 制约和监督的 制度；是否对货币资金业务按规定配备了人员。 第十一条 现金日记账是否如实序时逐笔登记，是否做到日 清月结，现金日记账与总账是否相符，账实是否相符。 第十二条 现金结算额度是否符合现金结算规定的标准；是 否严格执行现金库存限额管理制度， 是否将超过库存限额现金及 时存入银行； 现金收入是否及时入账， 有无坐支、 私设 “小金库” 现象。 第十三条 库存现金保管是否安全， 是否仅由指定人员接触， 是否进行定期或不定期盘点，是否保存盘点记录。 第十四条 银行存款日记账是否如实序时逐笔登记；银行存 款日记账是否与总账相符； 银行存款日记账与银行对账单是否定 期核对，是否由出纳员以外的人员来执行。 第十五条 严格遵守国家及相关部门关于银行账户管理制 度。是否存在违规开设和使用银行账户的现象；是否