增值税纳税筹划论文模板.pdfVIP

摘要 ：随着我国市场经济的不断发展，尤其是加入 WTO后，我国已融入了世界经济一 体化进程。纳税筹划越来越得到企业的关注、认可与重视。财务以及相关人员掌握纳税 筹划知识与技能，对企业和个人的发展都已经非常重要。 依法纳税是纳税人应尽的义务， 但是很多企业有余内部缺乏纳税筹划人才， 或是没有聘 第 1 页 共 8 页 请外部财税专家进行纳税筹划，导致企业不看税负，升至严重影响企业的持续经营。 另 外还有一些企业采用不合法的手段，偷税、逃税、骗税、抗税，最终一败涂地。现实中 很多企业该缴的税未缴，不该缴的税却缴了，不仅企业总体税负很重，而且存在严重的 纳税风险。而纳税筹划解决的正是这些问题。它用来帮助企业在合法合理的前提下， 使 得企业该缴的税一定要缴，不该缴的税一定不缴。可缴可不缴的税尽量创造条件不缴， 从而不仅降低了企业的税负，而且降低了纳税风险，甚至实现了涉零税风险，让企业老 板心里踏实，财务及相关人员工作安心高效，企业各个部门和谐运转，最终使得企业发 展稳步向前。 关键词 ：增值税 目录（黑体 2 号） 第 2 页 共 8 页 1. 增值税的基本概念及筹划的基本方法 1.1 增值税的概念 1.2 增值税筹划的基本方法 2. 对增值税的纳税筹划的方法研究 3. 综合案列（黑体四号） 3.1 案列一（宋体小四） 3.2 案例二 3.3 案列三 4. 结论 5. 参考文献 1. 增值税的基本概念及筹划的基本方法（黑体四号） 1.1 增值税的概念 增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种 税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附 第 3 页 共 8 页 加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在 实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国 际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项 税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分 应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 相对其他流转税而言，增值税具有以下的特征： （1）多环节征税、税基广泛。增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售 等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。 （2 ）实行税款抵扣制度。对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。因此，增值税 实际上是对增值——销售价格减去购买价格的差价征税。 （3 ）采用了凭发票注明税款抵扣制度， 增值税的专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。 （4 ）在生产、流通的征税环节中享受免税，意味着丧失增值税税款的抵扣权，同时要负担以 前环节的已征税款。 （5 ）增值税可以对某些商品采用零税率的办法，实行彻底的免税。 （6 ）同其他间接税一样，增值税仍具有税负转嫁的属性。 1.2 增值税筹划的基本方法 增值税纳税筹划，就是在税法允许的范围内针对增值税的特点，由纳税人采用合理的手段， 谋求自身利益最大化的行为。 增值税涉及到企业生产、经营、投资、销售和管理的各个环节 , 对企业的管理水平 , 尤其 是财务管理水平的依赖程度很高 , 在税收筹划的过程中需要考虑本行业、本产品的涉及到的特殊 税收政策 , 统筹考虑各税收筹划方案 , 从整体上考虑其对企业的影响。因此 , 要真正做好企业增 值税的税收筹划客观上要求企业统筹考虑从生产经营活动的开始阶