企业合理避税三大技巧.pdfVIP

越来越多的人开始自己的创业行程，越来越多的创业企业面临纳税这个难 题。对中小企业，特别是创业者来说，就算是曾经听说过诸多的节税筹划，却 根本无从得知自己该进哪个门，该走哪条道。甚至于哪部分行为属于 ... 越来越多的人开始自己的创业行程，越来越多的创业企业面临纳税这个难 题。对中小企业，特别是创业者来说，就算是曾经听说过诸多的节税筹划，却 根本无从得知自己该进哪个门，该走哪条道。甚至于哪部分行为属于节税筹 划，哪部分行为属于违法的偷漏税行为都分不大清楚。 其实，纳税与节税筹划本身并非是很难的事情，有时候就像是一层窗户纸， 捅破了它，就看得很清楚了。当然，要捅开这层窗户纸，先要搞明白一个概 念，即什么是节税筹划? 节税筹划是纳税筹划的一种形式，它是指纳税人依据税法规定的优惠政策， 采取合法的手段，最大限度地采用优惠条款，以达到减轻税收负担的合法经济 行为。 筹资方案避税法 筹资方案避税法是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减 少的方法。筹资方案避税主要包括筹资渠道的选择及还本付息方法的选择两部 分内容。 一般来说，企业筹资渠道有：1、财政资金;2、金融机构信贷资金;3、企业自 我积累;4、企业间拆借;5、企业内部集资;6、发行债券和股票;7、商业信用、 租赁等等形式。从纳税角度看，这些筹资渠道产生的税收后果有很大的差异， 对某些筹资渠道的利用可有效地帮助企业减轻税负，获得税收上的好处。 通常情况下，站在避税的角度，企业内部集资和企业之间拆借方式效果最 好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。其原因在于内部集资和企业之间 的拆借涉及到的人员和机构较多，容易使纳税利润规模分散而降低，出现“削 山头”现象。同样，金融机构贷款亦可实现部分避税和较轻度避税：一方面， 企业归还利息后，企业利润有所降低;另一方面在企业的投资产生收益后，出资 机构实际上也要承担一定的税收，从而使企业实际税负相对降低。所以说，利 用贷款从事生产经营活动是减轻税负合理避开部分税款的一个途径。企业自我 积累资金由于资金所有者和占用者为一体，税收难以分摊和抵销，避税效果最 差。 而贷款、拆借、集资等形式都涉及到还本付息的问题，因而就涉及到如何计 算成本和如何将各有关费用摊入成本的问题。利用利息摊入成本的方法的不同 和资金往来双方的关系及所处经济活动地位的不同，往往是实现有效避税的关 键所在。 金融机构贷款计算利息的方法和利率比较稳定、幅度较小，实行避税的选择 余地不大。而企业与经济组织的资金拆借在利息计算和资金回收期限方面均有 较大弹性和回收余地，从而为避税提供了有利条件。其方法主要是：提高利息 支付，减少企业利润，抵销所得税额;同时，再用某种形式将获得的高额利息返 还给企业或以更方便的形式为企业提供担保等服务，从而达到避税目的。 投资方案避税法 投资方案避税法是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠，通过 投资方案的选择，以达到减轻其税收负担的目的。 一、投资企业类型选择法 投资企业类型选择法是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定， 通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。我国企业按投资 来源分类，可分为内资企业和外资企业，对内、外资企业分别实行不同的税收 政策;同一类型的企业内部组织形式不同，税收政策也不尽相同。因此，对不同 类型的企业来说，其承担的税负也不相同。投资者在投资决策之前，对企业类 型的选择是必须考虑的问题之一。 　簁 越来越多的人开始自己的创业行程，越来越多的创业企业面临纳税这个难 题。对中小企业，特别是创业者来说，就算是曾经听说过诸多的节税筹划，却 根本无从得知自己该进哪个门，该走哪条道。甚至于哪部分行为属于 ... 二、投资方式选择法 投资方式是指投资者以何种方式投资。一般包括现汇投资、有形资产投资、 无形资产投资等方式。投资方式选择法是指纳税人利用税法的有关规定，通过 对投资方式的选择，以达到减轻税收负担的目的。 投资方式选择法要根据所投资企业的具体情况来具体分析。以中外合资经营 企业为例，投资者可以用货币方式投资，也可以用建筑物、厂房、机械设备或 其他物件、工业产权、专有技术、场地使用权等作价投资。为了鼓励中外合资 经营企业引进国外先进机械设备，中国税法规定，按照合同规定作为外国合营 者出资的机械设备、零部件和其他物料，合营企业以投资总额内的资金进口的 机械设备、零部