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审 计 程 序 表 被审计单位名称 审计项目名称 实收资本（股本） 索引号 Y—G1 页次 会计报表截止日 编制人 日期 报 表 余 额 批准人 日期 一、审计目标： 确定实收资本（或股本）的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整； 确定实收资本（或股本）期末余额是否正确。 确定实收资本（或股本）的披露是否恰当。 二、审计程序： 审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索 引 检查投资者是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额， 其出资额以及实收资本（或股本）年度内有增减变动的是否业经工商部门备案或中国注册会计师验证，已验资者，应查阅验资报告； 关注投资者有无抽资或变相抽资的情况。 以外币出资的，检查其实收资本（或股本）折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。 检查实收资本增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及有关法律性文件的规定一致。 检查实收资本（或股本）与注册资本是否一致，如不一致应查明原因作出披露。 验明实收资本（或股本）是否已恰当披露。 实收资本（股本）审定表 被审计单位名称 索引号 Y—G1—1 页次 执行人 日期 会计报表截止日 复核人 日期 索引号 投资者名称 (或股权类别) 期 初 数 本 期 增 减 数 期末数（记账本位币） 注 册 资 本 已 验 资 数 账面记账本 位 币 注 册 资 本 已 验 资 数 账面记账本 位 币 未审数 调整数 审定数 币种 金额 原币 记账本位币 币种 金额 原币 记账本位币 合 计 审计说明及调整分录： 审计结论： 说明: 1. 投资者名称（或股权类别）栏：投资者名称，自然人投入的填自然人姓名；法人投入的填法人单位名称；股权类别填国家资本（国家股）、集体资本（集体股）； 2. 原币栏在金额前用币别符合； 3. 注册资本应根据经有关机关批准的合同、章程规定的数额填列，并关注与营业执照的登记数相一致； 4. 本期减少数可在金额前“－”号表示。 审 计 程 序 表 被审计单位名称 审计项目名称 资 本 公 积 索引号 Y—G2 页次 会计报表截止日 编制人 日期 报 表 余 额 一、审计目标： 批准人 日期 1.确定资本公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定、记录是否完整； 2.确定资本公积期末余额是否正确； 3.确定资本公积的披露是否恰当。 二、审计程序： 审计重点 审计程序 执行情况说明 索 引 1.核对资本公积明细账年初数与上年末审定数是否相符； 2.逐项检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关公积记录和原始凭证，以确认其增减变动的合法性和正确性； 3.检查接受捐赠事项的未来应交所得税的计算和扣除是否正确，会计处理是否正确； 4.获取因股权投资、资本溢价、国家拨款转入等形成的资本公积的有关文件及依据，检查其金额计算及会计处理是否正确；对于因股权投资形成的资本公积，还需查验子公司（被投资单位）资本公积净增（减）额中属母公司（投资单位）部分的计算是否正确； 5.验证资本公积转增实收资本、弥补亏损是否经授权批准， 获取有关权力机关的批准决议； 6.验明资本公积是否已在资产负债表恰当披露。 资 本 公 积 审 定 表 被审计单位名称 索引号 Y—G2—1 页次 执行人 日期 会计期间或截止日 复核人 日期 索引号 明细项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末未审数 调整数 审定数 资本公积合计 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 本期增加、减少资本公积事项的审计说明及调整分录： 审计结论： 说明：1.明细项目应反映资本公积明细科目实际（来源）情况及数据； 2.本年增加、减少资本公积的事项，必须详作审计说明，并附依据、文件、资料； 3.资本折算中的汇率，应说明使用约定汇率或当日汇率。 审 计 程 序 表 被审计单位名称 审计项目名称 盈 余 公 积 索引号 Y—G3 页次 会计报表截止日 编制人 日期 报 表 余 额 批准人 日期 一、审计目标： 1.确定盈余公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定、记录是否完整； 2.确定盈余公积期末余额是否正确； 3.确定盈余公积的披露是否恰当。 二、审计程序： 审 计 重 点 审 计 程 序 执行情况说明 索 引 1.获取或编制盈余公积明细表，分别列示法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。 2.对盈余公积各明细项目的发生额，逐项审查其原始凭证。 3.检查盈余公积各明细项目的提取比例是否符合有关规定。 4