审计法律责任与审计质量控制案例.pdfVIP

审计法律责任与审计质量控制案例 本章的两个案例分析和研究了注册会计师审计法律责任和会计师事务所质 量控制问题。 案例一通过近期发生在我国的“银广夏”事件和发生在美国的“安然”事 件的过程介绍和内容剖析研究注册会计师审计法律责任问题。 案例二通过一个会计师事务所的业务操作过程，分析和研究了在独立审计过 程中所存在的质量控制方面的问题及其改进措施。 这两个案例也是密切相关。 案例一 由“银广夏”“安然”案件看 审计风险及注册会计师审计法律责任 注册会计师审计的法律责任是审计理论界研究的焦点问题，也是审计工作中 的实务问题。 一、“银广夏”“安然”案件 （一）银广夏案件 1．背景情况 银广夏集团全称是广夏（银川）实业股份有限公司， 1994年6月17日以 “银广夏A”的名字在深圳交易所上市。开始时主要业务为软磁盘生产，然后便 逐渐进入了全面多元化投资阶段。 银广夏集团于1994年在天津成立的控股子公司――“天津广夏”，原名为 天津保洁制品有限公司。 天津广夏公司于1996年以后通过德国西· 伊