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第一部分第一部分 风险管理风险管理 11 内容提要内容提要 第一章第一章 风险管理概述风险管理概述 第二章第二章 术语和定义术语和定义 第三章第三章第三章第三章 风险管理原则风险管理原则风险管理原则风险管理原则 第四章第四章 风险管理框架风险管理框架 第五章第五章 风险管理过程风险管理过程 22 第 一 章 风险管理概述 33 内容提要 一、风险与风险管理 二、风险管理的起源和发展 三、我我国的风险管险管理 四、风险管理标准 五、实施风险管理的目的和意义 六、风险管理在认证领域中的应用 44 一、风险与风险管理 所有类型和规模的组织都面临内部和 外部的、使组织不能确定是否及何时 实实现其其目标的标的因素和影响素和影响。这种这种不确确 定性所具有的对组织目标的影响就是 “风险”。 55 一、风险与风险管理 风险管理是针对风险指挥和控制组织的协调 活动。 组织的所有活动都涉及风险。 组织通过识别组织通过识别、、分析和评定是否运用风险处分析和评定是否运用风险处 理修正风险以满足它们的风险准则，来管理 风险。 通过这个过程，它们与利益相关方进行沟通 和协商，监测和评审风险，以及为确保不再 进一步需求风险处理而修正风险的控制措施 66 二、风险管理的起源和发展  20世纪30年代在美国开始萌芽  受当时世界性经济危机的影响，美国经济大萧条 ， 约有40％左右的银行和企业破产，为应对经营上 的危机，美国许多大中型企业都在内部设立了保 险管理部门，负责安排企业的各种保险项目，保 险成为当时企业处理风险的主要方法  20世纪50年代，风险管理在美国以学科的形式发 展，并逐步形成了独立的理论体系。  1970年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动 。 美国一些大公司的重大损失使公司高层决策者开 77 始认识到 险管 的重要性 二、风险管理的起源和发展 20世纪90年代开始随着国际资产证券化、债券的风险进一 步扩大，使风险管理更迅速地在国际推行。 欧美等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。 针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了著名的 《2002年萨班斯—奥克斯利法案》来规范上市公司的行为 美国风险和保险管理协会年会上年美国风险和保险管理协会年会上，，通过了通过了 “101101条条 风险管理准则”，标志着风险管理发展进入了一个新阶段 欧洲11个国家成立了“欧洲风险管理委员会” 美国多家专业团体成立了“反虚假财务报告委员会”和著 名的专门研究内部控制的委员会“COSO委员会” COSO著名报告《内部控制-整体框架》(1992)和《COSO- ERM企业风险管理框架》(2004)，是风险管理的重要文献。 88 二、风险管理的起源和发展  全面企业风险管理框架全面企业风险管理框架  风险管理正在从传统的“点对点”式的管理