第九章 银行存款收支业务的处理(会计学,山西财大)知识课件.pptVIP

商业承兑汇票 商业承兑汇票贴现 会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 第九章 银行存款收支业务的处理 本章内容摘要 银行存款收付业务是指企业通过银行办理与往来单位的款项收付业务。由于往来单位有的与本企业在同一地区，有的与本企业不在同一地区，并且企业与各往来单位收付款项的内容也有所不同，因此，应当根据具体情况选择不同的结算方法进行款项的收付。中国人民银行《支付结算办法》规定，单位、个人在社会经济活动中可使用票据、托收承付、汇兑、委托收款、信用卡等结算方式进行货币给付及资金清算行为，其中票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票四种。由此可知，企业在进行与其他单位和个人往来款项结算时，可选择采用的结算方式共七种。 第一节 支票结算处理 支票的种类 现金支票 转账支票 转账支票结算程序 进账单 支票结算的概念 支票的种类 支 票 支付方式 现金支票 转账支票 普通支票 划线支票 用于提取现金 用于转账 既可提现，也可转账 在普通支票左上角划两条平行线，划线支票只能用于转账，不能支取现金 现金支票 转账支票 转账支票结算程序1 支票正送，收付款方为同一开户银行 支票倒送，收付款方为同一开户银行 转账支票结算程序2 支票正送，收付款方为不同开户银行 转账支票结算程序3 转账支票结算程序4 支票正送，收付款方为不同开户银行 进账单 第二节 银行本票及银行汇票结算处理 银行本票结算 银行汇票结算 银行本票结算 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种票据。由于银行本票是银行签发的，银行见票就付，比支票付款更有保证。 银行本票的种类 银 行 本 票 定额本票 不定额本票 定额本票是事先印好面额的本票，其面额有1000元、5000元、10000元、50000元四种可供选择。 不定额本票由付款人根据实际需要确定，向银行提出申请。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，逾期银行不予办理。 定额本票 不定额本票 本票的背书 银行本票结算程序 银行汇票结算 银行汇票是由银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的一种票据。个人或单位任何款项的结算，同城、异地均可使用银行汇票。 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的提示付款期限自出票日期起一个月。持票人超过付款期限提示付款，银行可不予受理。 银行汇票结算程序 银行汇票申请单 银行汇票 银行汇票背书 银行汇票多余款项收账通知 第三节 商业汇票结算 商业汇票是收款人或付款人签发的，委托付款人银行在指定日期无条件支付给收款人款项的一种票据.。 企业在与其他单位发生经济往来或存在债权债务关系时，不论双方是否同城，均可协商采用商业汇票进行款项结算。 商业汇票一律记名，允许背书转让，付款人到期必须无条件支付票款给收款人或被背书人。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，具体期限由收、付款双方协商确定。 商业汇票的种类 商 业 汇 票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款户的付款人签发，并向银行申请承兑。 银行承兑汇票结算程序 银行承兑协议 银行承兑汇票 商业承兑汇票结算程序 会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理