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万福论文关于万福生科股份有限公司财务舞弊案例论文范文参考资料 　　 （云南民族大学，云南 昆明 650000） 　　 　　 【摘要】从主板上的银广夏财务舞弊案，到中小板上的绿大地案，再到创业板上的万福生科，由此看出财务舞弊在证券市场上处处可见。因此，有人甚至认为这只是一小部分被发现的财务舞弊案，大量有待揭露，确保资本市场的有效性。本文首先回顾了万福生科财务舞弊事件，并从财务舞弊原因方面深入研究，探讨了舞弊的手段，提出规避上市公司财务舞弊的措施。 　　 　　 【关键词】万福生科 财务舞弊 舞弊原因及手段 　　 　　 xx年10月25日，万福生科承认有虚假记录以及存在舞弊事件。在xx年披露的报告中，虚增营业收入、营业利润，以及未披露稻米精深加工生产线长时间停产的事情。xx年，公司实际控股人龚永福违法发行股票、未披露重要信息、伪造金融票据，被依法逮捕。同年，证监会对万福生科以及董事长进行30万罚款，对保荐机构以及注册会计师也进行相应地处罚，撤销中磊会计师事务所证券服务业务许可。 　　 　　 1.内部控制较差。xx年，万福生科发布自我评价报告，称建立了一套完整内部控制体系。其认为公司内部控制体系是完善、健全以及稳健的，能够有效的提供财务信息，确保各项工作的有序进行。但是，不断出现财务舞弊事情，不断被证监会通告，责令整改。一系列情况说明万福生科内部控制不完善，甚至出现失效状况。同时，也说明公司的审计委员会、监事会未起到监视的作用。 　　 　　 2.股权过于集中。龚永福和他妻子杨荣华是万福生科的实际控制人，两人合计持有公司59.98%的股份，然而，深圳盛桥投资有限公司是持有股份不足5%的第二大股东，其他所有股东持股比例总和也不足5%，无法形成相互制约局面。长久以来，公司上下形成“一人专断”的风气，要完全按照董事长个人意志，无法实现对错误的抑制以及纠正公司的决策，独立董事和监事丝毫不起作用。 　　 　　 中磊会计师事务所等******机构，没有仔细认真的执行******职能，没有发现存在的各种舞弊，或者发现其中一些问题，但因为怕失去业务，而没有进行披露。其失职行为表现在如下方面：忽视了在建工程的完工进度。如果能实地观察生产部门、基建部门情况，便能清楚了解工程完成情况；没有查明供货商真实性。万福生科前四名供货商均不是真实存在的；未及时发现生产线停产。万福生科稻米精深加工生产线长时间停产，但******机构未发现。 　　 　　 万福生科位于湖南省常德市，是一座三线城市。政府为了改变十余年没有出现新的上市公司的现状，在过去十多年间出台了政策鼓励企业上市。万福生科因为其盈利规模较好，增长势头较强，成为政府推进对象。但董事长龚永福并没有打算将公司上市。而且当时的万福生科并不完全具备创业板上市的条件。此后，县领导曾多次莅临万福生科召开会议，并要求营业收入达到10亿元，然而上一年营业收入仅为4亿元，还不及一半，因此，万福生科有了巨额******的前提。 　　 　　 1.虚增应收账款。比较万福生科xx年，调整前五名应收账款单位为湘原贸易、双佳农牧科技、乐哈哈食品厂、娥兴粮油经营部、衡阳市炎健商贸，调整前最高金额为1290万元，最低为90.87万元，然而调整后这五位均从名单中消失，变为军供粮油经营公司、桃源联通、武陵天成爱心超市、湖南梅尼超市、步步高商业连锁，调整后金额最高为120.25万元，最低仅为8.81万元，相差巨大。至于原因，董事长龚永福却说是某些员工不敬业，责任心不强，工作不认真，导致存在重大舞弊。 　　 　　 在xx年万福生科报告中可以发现，调整前的第二客户祁东佳美食品有限公司变为调整后的第三名客户，收入从1415.61万元变为222.8万元，下降了7倍。湖南傻牛食品厂、怀化小丫丫食品从前五大客户中消失，亿德粮油贸易行、焦作市菲爱诗变为第二、第五名客户，调整后收入也大幅降为634万元、90.7万元，数据相差如此之大，舞弊显露出来。 　　 　　 万福生科重要加工生产线停产半年，然而并没有在报告或对外披露，违反了相关法律法规。公司的解释是由于公司所在地常德县在5、6月份降水较多，影响了工程的进度，属于自然原因，也不需要披露。根据常德水文局发布，到xx年7月1日为止，常德县降水量比往年多了一点，但不至于影响工程进度。其生产线停产的真实原因应是稻谷粮源出现了问题。近几年，小型米厂过多导致收购季节哄抬价格抢购，大型米厂梁源缺少产能过剩，加之市场竞相销售，使稻米市场乱象环生。但是，为了股价不下跌，为了公司利益，公司私自隐瞒这一重要生产线停产。 　　 　　 1.完善内部控制体系。内部控制有效，直接关系到一个企业的兴盛。内部控制是现代管理的重要手段。万福生科财务舞弊案说明，内部控制环节薄弱易滋生违法违规行为，有效的内