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企业忠诚导向的集团公司财务管控 “大军未动，粮草先行”，古代有无数经典战例都是靠断敌粮道来获取朱庇特的光荣。在集 团公司管控体系中，最顺理成章也最容易想到的无疑就是财务管控了。 财务管控是集团公司管控执行体系中一种极其重要的手段，是集团公司总部控制成员企业的 重要方法，财务管控的具体途径既包括财务资源的统一配置、资金的集中调度、预决算管理， 对子公司的投资规模、产品及经营成本、公司的利润率等方面的控制和管理，也包括关联交 易、转移定价和合理避税等方面的财务安排等等。 1、集团公司的财务管控问题 集团公司管控成功与否一个重要的基准就是财务管控，如果集团公司管控失控势必最终体现 在财务管控失控上面。 然而相比单体企业而言，集团企业的财务特征繁复的多： 这种窘迫的形势，要求总部必须完善财务监督的职能，以加强对下属公司的控制 1 2 、集团公司总部的财权配置 财务管控要求集团公司总部明确其财务权利并进行合理地配置。 集团公司总部财权的主体是董事会或监事会——总经理——财务副总经理——财务部门，这 四个层级都是行使财权的主体。 3、集团总部对下属公司的财务管控模式 2 无疑，最为理想的财务管控模式在既不能管的太死，又不能放的太开中间寻求平衡。 根据平衡程度的不同，可以有三种基本的财务管控模式：集权财务管控、分权财务管控和混 合财务管控。 集权财务管控的方式、优缺点和前提条件见下图： 分权财务管控的方式、优缺点和前提条件见下图： 3 混合财务管控的方式、优缺点和前提条件见下图： 4 、财务管控的功能配置 财务管控要求集团总部凭借其出资人的权力，将下属公司的重大财权集中到中央，并把中央 的财务管理权力渗透和延伸到子公司。 集团公司总部对下属企业单位的财务管控功能有八：规范管控、融资管控、投资管控、资产 管控、资本运营管控、资金管控、费用管控和收益管控。 4 ．1 规范管控 集团总部财务部门应该负责财务管理体系的运行，相关的业务管理以及人员管理等工作，以 4 保证集团财务管控的规范和高效。 具体工作主要有以下四个方面： 4 ．2 融资管控 为了保持合理的资本结构，控制因融资不当而带来的融资风险，集团公司总部应牢牢进行融 资管控。 具体工作主要有以下两个方面： 5 4 ．3 投资管控 集团投资和下属公司投资应纳入集团财务战略计划，集团总部应牢牢控制对集团发展结构与 控制结构产生直接或潜在影响的投资管理权以及例外投资项目的处置权。 具体工作主要有以下两个方面： 4 ．4 资产管控 资产管控的原则是下属企业拥有资产的日常管理权，而集团公司对重要资产的处置拥有监控 6 权。 集团所属公司的各项资产处置必须由集团批准立项，才能实施有关的资产处置事宜。 具体工作主要有以下两个方面： 4 ．5 资本运营管控 集团总部行使集团资本变动及资本经营活动的全权。 具体工作主要有以下两个方面： 4 ．6 资金管控 集团公司总部实行集团内部资金集中统一管理，把分散的资金集中起来，降低资金持有水平， 从而保证集团重点项目的资金需要。 具体工作主要有以下两个方面： 7 4 ．7 费用管控 集团公司的费用管控主要有两块：一是通过预算考核对各子公司和下属单位的成本费用进行 间接管理；二是统一对外缴纳和管理下属单位所计提的各项税金、基金及附加费、保险费等。 这两块工作