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XX市财政局法律风险内部控制办法（试行） 第一章? 总? 则 第一条? 为了有效防控财政管理法律风险，推进依法行政依法理财，实现财政管理法治化，结合工作实际，制定本办法。 第二条? 本办法适用于局内各科室。 根据情节轻重和影响程度，法律风险分为一般风险和重大风险两个等级。 第三条? 科室及个人应当在法定权限内，按照法律规定的内容与程序实施行政行为。实施行政行为应当权责统一、程序正当、高效便民、诚实守信。 第四条? 法律风险防控的目标是各项政策与制度符合法律法规规章条例规定并得到有效贯彻执行，各项财政业务活动合法合规。 第五条? 本办法所称法律风险是指各科室及个人在履行行政职责、实施行政行为过程中，未遵循有关法律、行政法规、地方性法规等规范性法律文件，引发法律不利后果的可能性。 第六条? 建立完善法律风险防控机制，明确各科室在法律风险防控中的职责分工，有效控制法律风险。 内控委负责审定法律风险防控政策制度，审定法律风险事件解决方案、定级和责任追究建议，提出加强和改进的要求。 内控办负责组织对本办法有效性的检查、考核和评价，组织对法律风险事件进行调查，研究制定法律风险事件解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控委报告，督促落实内控委决定，定期通报内控执行情况和重大风险事件。 法规科负责法律风险防控的组织实施，及时发现法律风险防控中存在的问题并提示有关单位。 各科室应当综合运用不相容岗位（职责）分离控制、授权控制、归口管理、流程控制和信息系统管理控制等控制方法防控法律风险。对本科室的法律风险重点业务环节实施持续、有效的风险防控，及时向内控办报送本科室法律风险防控及异常情况，积极协助专项检查和调查。 第七条? 财政局提请市人民政府研究决定的重大决策建议，以及各科室提请局党组会议、局长办公会议讨论决定的重大政策建议，应当进行合法性审查。 ? 第二章? 一般制度建设法律风险防控 第八条? 规范性文件起草法律风险防控。 ?????? 规范性文件起草法律风险事件情况表 风险点 风险等级 责任主体 违反法律法规 重大 各业务科室 违反本相关制度规定 一般 各业务科室 超越本职责权限 重大 各业务科室 未按规定征求有关方面意见 一般 各业务科室 送审的规范性文件未经起草科室讨论 一般 各业务科室 防控措施： （一）建立起草科室集体研究机制。起草规范性文件的，起草科室应当组织人员讨论，规范性文件文稿经科室负责人签字后，送分管局长审核。 （二）分管局长在审核工作中发现规范性文件文稿存在法律风险的，可将文稿退回起草科室修改。 第九条? 规范性文件审核法律风险防控。 ??? ?????规范性文件审核法律风险事件情况表 风险点 风险等级 责任主体 违反法律法规 重大 起草科室 违反财政局相关制度规定 一般 起草科室 超越财政局职责权限 重大 起草科室 未按规定征求有关方面意见 一般 起草科室 防控措施： （一）分管局长应严格按照程序和要求对规范性文件文稿进行合法性审核，对存在的问题及时提出修改建议。 （二）起草阶段未征求有关方面意见或征求意见范围不全的规范性文件文稿，起草科室必须补充征求意见或者自行征求有关方面意见并进行沟通协调。 （三）规范性文件文稿涉及重大问题不能达成一致意见的，由起草科室将各方面意见及理由上报分管领导。 第十条? 规范性文件签发公布法律风险防控。 规范性文件签发公布法律风险事件情况表 风险点 风险等级 责任主体 未按照程序签发 重大 起草科室、办公室 发文形式不规范 一般 起草科室、办公室 未按规定向社会公布 重大 起草科室、办公室 防控措施： （一）未按规定审核的规范性文件文稿，分管局领导不予签发，办公室不予核稿并退回起草科室。 （二）规范性文件起草科室应将相关文件确定为主动公开的文件，并及时公布。 （三）办公室应督促规范性文件起草科室将相关文件确定为主动公开的文件，并及时公布。? 第三章? 一般行政制度实施法律风险防控 第十一条? 行政许可办理法律风险防控。 ??????? 行政许可办理法律风险事件情况表 风险点 风险等级 责任主体 未依法公布行政许可实施的依据 重大 具有行政许可权限的业务科室 未按法定权限、条件受理申请 ?(存在廉政风险) 重大 未依法及时作出受理或不受理决定 重大 在审查环节未依法核实申请材料 重大 在受理、审查、决定行政许可过程中未向申请人、利害关系人履行法定告知义务 重大 续表 风险点 风险等级 责任主体 审查程序不合法 重大 具有行政许可权限的业务科室 对依法应当听证的事项未按照法律规定的要求举行听证 重大 未依法作出许可或不予许可决定 (存在廉政风险) 重大 具有行政许可权限的业务科室、分管局领导 未依法公开行政许可的实施和结果情况 重大 具有行政许可权限的业务科室 擅自改变已生效的行政许可? ?(存