集团财务内部审计作业指引.pdfVIP

财务内部审计作业指引 1．目的 通过本工作指引书，明确财务内部审计师的工作职责和相关作业程序，使财务内 部审计更有成效，降低企业的风险。 2．适用范围 集团公司及各下属公司财务内部审计范围。 3．内部审计职责 3.1.1 负责编制和提交审计计划； 3.1.2 负责组织编制审计方案； 3.1.3 负责组建审计工作组； 3.1.4 负责跟踪审计和完成现场审计； 3.1.5 负责编写审计报告，并控制审计质量，并向管理层报告审计结果； 3.1.6 负责后续审计工作，报告审计整改结果； 3.1.7 负责审计资料归档； 3.1.8 负责联系外部审计专家或其他专家。 4．财务内部审计程序 4.1 审计准备阶段 4.1.1 编写审计计划； 4.1.2 确定审计对象； 4.1.3 组建审计小组； 4.1.4 编写审计方案:确定审计范围和重点,确定审计时间,确定审计单位准备的资料。 4.2 发出审计通知书：通知被审计单位负责人和部门，准备审计资料。 4.3 审计实施阶段 4.3.1 财务日常及专项审计程序 4.3.1.1付款管理 1) 收集付款管理办法及授权文件 2) 列示制度中的控制要点,分析与集团有无不一致的地方,对授权制度各项目临界点 列表,编制付款内控环境评价底稿。 3)