第04章 企业主要经济业务的核算知识分享.ppt

5.“应收账款”账户 账户性质：资产类账户。 账户用途：用来核算企业因销售商品、产品和提 供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的 款项。 账户结构：见图示 明细账设置：按购货单位或接受劳务单位设置明 细账。 “应收账款”账户结构 6.“应收票据”账户 账户性质：资产类账户 账户用途：用来核算应收票据的取得、回 收及结存情况。 账户结构：见图示 6.“应收票据”账户 应收票据备查簿设置： 企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 “应收票据”账户结构 7.“预收账款”账户 账户性质：负债类账户。 账户用途：用来核算预收货款的发生及偿付情况。 账户结构：见图示 明细账设置：按购货单位或接受劳务单位设置明 细账。 “预收账款”账户结构 三、生产过程的核算 （2）会计分录： 借：生产成本—A产品 4 000 —B产品 3 000 制造费用 1 000 管理费用 2 000 贷：银行存款 10 000 三、生产过程的核算 [例4-16] （1）资料：12月9日，天地公司以银行存款支 付自来水公司水费3 000元，其中：生产车间应 负担1 700元，行政管理部门负担1 300元。 三、生产过程的核算 （2）会计分录： 借：制造费用 1 700 管理费用 1 300 贷：银行存款 3 000 三、生产过程的核算 [例4-17] （1）资料：12月13日，天地公司一车间领用原材料180 000元，其中：生产领用A产品110 000元，生产领用B产品60 000元，车间一 般耗用5 000元，管理部门耗用5 000元。 三、生产过程的核算 （2）会计分录： 借：生产成本—A产品 110 000 —B产品 60 000 制造费用 5 000 管理费用 5 000 贷：原材料 180 000 三、生产过程的核算 [例4-18] （1）资料：12月15日，天地公司购入不需安装 机器一台，以银行存款支付100 000元货款及增 值税17 000元。 三、生产过程的核算 （2）会计分录： 借：固定资产 117 000 贷：银行存款 117 000 三、生产过程的核算 [例4-19] （1）资料：12月18日，天地公司预提管理用固 定资产修理费用10 000元。 三、生产过程的核算 （2）会计分录： 借：管理费用 10 000 贷：应付利息 10 000 三、生产过程的核算 [例4-20] （1）资料：12月31日，分配本月职工工资，其中A产品生产工人工资15,000元，B产品生产工人工资12 000元，车间管理人员工资2000元，厂部行政管理人员工资3 000元。 三、生产过程的核算 （2）会计分录： 借：生产成本—A产品 15 000 —B产品 12 000 制造费用 2 000 管理费用 3 000 贷：应付职工薪酬 32 000 三、生产过程的核算 [例4-21] （1）资料：12月31日，按上述工资总额的14％提取职工福利费。 三、生产过程的核算 （2）会计分录： 借：生产成本—A产品 2 100 —B产品 1 680 制造费用 280 管理费用