冶炼厂财务管理制度.docVIP

财务管理制度 财务管理基本职能 生产阶段的核算： 原材料的供应、消耗、调拔、库存； 资产设备的增加、清理、折旧的计提以及在建工程的核算管理； 生产过程中的人工投入、燃料及动力消耗、制造费用： 公司职能科室的管理制度 销售阶段的核算： 产品的库存、销售以及发出产品的核算管理； 销售费用、销售税金的核算； 销售收入及资金返回的核算。 经营成果的核算： 应交所得税的计提； 一般盈余公积金、公益金的核算管理； 未分配利润的核算。 债权债务的核算： 对外债权债务的核算； 资金的往来结算； 基建剥离掘进工程核算。 资金款项的管理 统一帐目；公司资金由财务科统一管理，其他部门不准私设“小金库”； 收入范围：主营产品销售收入、工业性业务收入、其它收入（包括外销材料、固定资产清理收入、含钼物料销售收入、废旧物品变卖收入、外用电费的收入、各类罚款及责任事故退赔等），下属单位一律不得截留和挪用。 资金审批： 非生产性开支：一万元以上（ 不含一万元）由董事长审批，一万元以下（含一万元）由总经理审批，开支实行三人会签，即；经手人、财务人员、批准领导； 生产性开支： 一万元以下（含一万元）由总经理审批，一万元以上（ 不含一万元）由董事长审批，单据报销实行三人汇签，即：经手人、财务人员、批准领导。 库存现金的管理 现金支付；出纳人员必须遵守现金管理制度。现金付款时必须依据会计开具的现金付出单据付款； 现金入帐：出纳人员的现金收入入帐时，不准以单据低顶现金； 支付审核：付款时必须先验帐后付款，防止透支、超支等现象发生。因把关不严造成的经济损失，由付款员负责； 日清月结：出纳人员要依据现金收入、付出意气，逐笔登记现金日记帐，并建立现金台帐，逐日核对现金流量和库存量，做到日清月结，日记帐的余额和现金余额相符； 现金安全：出纳人员对库存现金要严格保管，过夜现金不能超过核定数额，保险柜钥匙和密码分地保存，保证现金存放安全。 支付范围： 支付工人工资及津贴； 支付个人的劳动报酬； 支付各种劳保、福利及符合国家规定的对个人其它支出； 出差人员的差旅费； 银行转帐结算起点以下的零星开支； 中国人民银行规定需要支付现金的其他支出； 除此以外的款项必须通过银行办理手续。 定期检查：账务主管人员要不定其抽查现金库存情况，出纳人员更换时要严格交接手续，防止贪污、挪用公款等违规现象发生。 银行存款结算管理 结算原则：公司财务结算资金往来结算，要在银行或国有金融机构开设的银行基本帐户和结算帐户，办理现金存取和转帐、汇款等业务。下属单位一律不得以公司名义开设帐户。因业务需要必须开设帐户的，经公司领导批准，由公司财务科统一安排； 帐户管理：银行帐户只能由本单位使用，不得出租、出借或转让给其它单位及个人使用，严禁使用企业帐户办私事等； 专人专帐：财务科要设专人管理各种银行支票，严格登记手续，不得他人带销； 规范填写：支票要严格按照银行票据管理办法填写，书写公正、清晰，严禁签发空白支票，透支款项； 核对准确：财务人员应逐笔登记银行记帐、编制银行存款余额调节表，做到日清月结。 担保抵押：未经领导批准，不得对外办理任何贷款担保和财产抵押手续。 发票管理 销售发票由财务科统一管理，规范填写，并登记使用情况。 （六）财不物资管理 计划申报：每月20号前用料单位根据实际需要编制下月物资采购计划，经仓库核实库存量后，由部门负责人报总经理批准后，由采购人员采购。购进计划必须注明规格、型号、产地、价格等内容，否则，造成经济损失，由编制人负责； 材料采购：采购物资要衽比价采购，长期批量采购的要搞好市场调查，货比三家，保证采购物资质优廉。采购付款由直接转帐，严禁用大量现金付款，采购人员要当月办完财务结帐手续。 材料入库 严格把关：材料源程序库时，保管员根据材料购进计划、发票或清单，核实数量、质量。票货相符后，填制入库单。要严格按照标准价格及验收数量限价入库； 五个杜绝：杜绝无计划购进、重复购进、超量购进、假、冒、伪、劣购进和手续不健全购进； 特殊特办：没有购货发票，当月末作“假入库（暂估）”处理的，下月初“红字冲减”后正常处理。超出两个月，采购人员仍不能开回发票者，该笔款项按营业外收入处理。 材料消耗 生产耗材：生产用料必须由所用单位或专职领料员填写领料单，并注明用途、用量、规格、型号，经主管领导签字后，方可领取； 办公用品：办公日常用品实行经理批准，办公室集中采购，统一发放，低值易耗品一次出库摊销； 劳保用品：办公劳保用品，由办公室依据《劳保管理规定》列出计划，经理签字后方可购置，劳保用品发放实行交旧领新； 耗材剩余：各单位领用的材料自行登记建帐，单位核算员每月未核算出车间当月领而未用的材料，到仓库办理假退料手续，下月蓝字冲销； 废物处理：废旧物资由仓库负责回收管理，如需变卖时，必须领导批准，并到财务科交款后