分(子)公司财务管理制度.docVIP

易讯无限分(子)公司财务管理制度目录 第一部分 财务人员管理制度 总体要求 职业道德 资格要求 人事关系 业绩考核 岗位职责 第二部分 资金支出审批程序 一、资金支出实行预算管理 二、资金支出审批程序 第三部分 员工借款及费用报销制度 一、基本规定 二、借款制度 三、报销制度 第四部分 现金、转帐支票管理制度 一、现金管理制度 二、转帐支票管理制度 第五部分 存货管理制度 办公用品管理制度 低值易耗品管理制度 其他 第六部分 固定资产管理制度 一、固定资产界定 二、固定资产采购 三、固定资产日常管理 四、固定资产的借用 五、固定资产内部调拨、清理报废 第一部分 财务人员管理制度 总体要求 财务人员应当忠诚敬业，遵纪守法，廉洁奉公。 财务人员应当按照国家有关财务会计的法律法规（如《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》）和公司总部的财务制度，建立、健全会计核算及内部控制制度，充分发挥会计的反映和监督作用，维护公司利益，并能及时、准确地向公司总部提供会计信息。 职业道德 财务人员的职业道德具体包括以下四个方面： 职业道德：主要是指廉洁奉公、坚持原则，恪守公司商业、财务秘密等。 职业纪律：主要是指能够严格遵守所在公司（以下称“本公司”）的各项规章制度，严格执行公司总部下发的各项财务规定。 专业胜任能力：主要是指财务人员应当加强自身业务能力学习，严格按照财务会计制度进行会计核算，能够与当地税务、银行、工商部门处理好各种关系。 职业责任： 财务人员应当对公司总部和本公司负责，保证自己提供的会计信息真实、客观、准确，保证会计资料的真实合法完整，保护本公司资产的安全完整。 接受公司总部领导和审计人员对帐目的审查稽核，主动积极地配合工作，详实地反映客观情况。 财务人员直接对公司总部负责,发现本公司有违反总部财务规定的事件时,应当直接向公司总部报告。 财务人员应当作好本公司的财务参谋，接受本公司经理的日常工作安排，接受本公司经理的监督和考核。 财务人员调动工作，变动岗位或因故离职，要按照财务人员交接规定，办好交接手续。 资格要求 财务人员应当具备上岗资格证书（如《会计证》），会计证应当接受当地财政部门的年检。 财务人员应当具有三年以上工作经验。 财务人员应当具备大专以上学历证书，财务主管还应具有助理会计师以上职称。 人事关系 财务人员的人事关系直接由公司总部管辖，各分（子）公司会计岗位的设置及财务人员的委派、任免、调动均由公司总部根据实际情况决定。 各分（子）公司经理发现财务人员不能胜任本职工作时，可以上报公司总部要求更换财务人员。 业绩考核 公司总部对各子（分）公司财务人员将按照以下三个方面进行业绩考核： 本制度第六条《财务人员岗位职责》； 本公司的工作业绩、工作能力评价； 公司总部的考核情况。 对有以下行为之一的，公司总部将予以辞退或调离财务工作岗位： 拒不接受公司总部工作安排、调动、任免的； 不能胜任本职工作、帐目混乱的； 蓄意向公司总部提供虚假财务信息，隐瞒本公司真实财务状况的； 不能配合协调本公司经理工作，严重违反本公司纪律的； 向外界泄露本公司财务秘密的。 对严重违反财经纪律、触犯国家法律的财务人员，将交由司法部门处理。 岗位职责 财务主管 参与编制财务计划，协助本公司经理制定并分解财务指标。落实完成计划的措施，对财务计划执行情况进行监督、检查、考核，对存在问题提出改进措施。 审签报销单，合理调控费用和资金支出。 按照会计制度和本公司内部管理需要合理设置会计账簿，正确使用会计科目。 根据审验合格的原始单据，编制记帐凭证，及时准确地归集和分配费用。 转账及结账处理。每月进行预提及待摊费用的计提和摊销，全面检查当月会计工作，确认无误后进行结帐。 定期与往来单位对帐，对于结算率低于规定时，要及时沟通核对，办理结算。对于经营过程中发生的应收应付及备用金等往来款项，要加强催收管理，防止长期拖欠。保证帐帐相符，帐实相符，保护公司资产的安全完整。 编制和报送各种报表，定期进行财务分析，按时进行纳税申报，做好年检工作。做好《税务登记证》等证照的年检工作。 管理发票、会计凭证和帐表。做好发票的购买、领用登记、开具和保管工作。按照规范化的要求，整理装订记帐凭证。每月终了，集中保管全部会计凭证和资料，年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类排列以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。 监督本公司执行国家财经政策、法令、制度，遵守财经纪律。 运用税收优惠政策，合理进行纳税筹划，减轻公司税收负担。 公司经理交办的其他工作任务。 出纳员： 出纳员应当按照国家《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》有关规定，严格执行现金支出标准和范围，对超标准、超范围的支出一律不