《中小板上公司内部审计工作指引》.pdfVIP

中小企业板上市公司内部审计工作指引 2007-12-27 第一章 总 则 第一条 为进一步规范中小企业板上市公司（以下简 称“上市公司”或“公司”）内部审计工作 ,提高内部审计 工作质量 ,保护投资者合法权益 ,依据《审计法》、《审计署 关于内部审计工作地规定》等有关法律、法规、规章和 《深圳证券交易所股票上市规则》地规定 ,制定本指引 . 第二条 本指引所称内部审计 ,是指由上市公司内部机 构或人员 ,对其内部控制和风险管理地有效性、财务信息地 真实性和完整性以及经营活动地效率和效果等开展地一种 评价活动 . 第三条 本指引所称内部控制 ,是指上市公司董事会、 监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而 提供合理保证地过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规 定； （二）提高公司经营地效率和效果； （三）保障公司资产地安全； （四）确保公司信息披露地真实、准确、完整和公 平 . 第四条 上市公司应当依照国家有关法律、法规、规 章及本指引地规定 ,结合本公司所处行业和生产经营特点 ,建 立健全内部审计制度 ,防范和控制公司风险 ,增强公司信息披 露地可靠性 .内部审计制度应当经董事会审议通过 . 第五条 上市公司董事会应当对内部控制制度地建立 健全和有效实施负责 ,重要地内部控制制度应当经董事会审 议通过 . 上市公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相 关信息披露内容地真实、准确、完整 . 第二章 一般规定 第六条 上市公司应当在董事会下设立审计委员会 ,制 定审计委员会议事规则并予以披露 .审计委员会成员应当全 部由董事组成 ,其中独立董事应占半数以上并担任召集人 ,且 至少应有一名独立董事为会计专业人士 . 第七条 上市公司应当在股票上市后六个月内建立内 部审计制度 ,并设立内部审计部门 ,对公司财务信息地真实性 和完整性、内部控制制度地建立和实施等情况进行检查监 督 .内部审计部门对审计委员会负责 ,向审计委员会报告工作 . 第八条 上市公司应当依据公司规模、生产经营特点 及有关规定 ,配置专职人员从事内部审计工作 ,且专职人员应 不少于三人 . 第九条 内部审计部门地负责人必须专职 ,由审计委员 会提名 ,董事会任免 . 上市公司应当披露内部审计部门负责人地学历、职 称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关 联关系等情况 . 第十条