会计师事务所业务档案管理暂行规定.docxVIP

会计师事务所 业务档案管理暂行规定 为规范本所业务档案管理，明确各方权利、责任与义务，根据《中国注册会计师法》及《中国注册会计师独立审计准则》，特制定本规定。 业务档案的管理主要包括：业务档案归档管理；业务档案借阅管理；业务档案的保管。 一、业务档案归档管理 业务档案归档前的整理 业务档案归档前，项目负责人应及时组织项目小组人员对业务档案进行整理，做到： 所有底稿内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确； 三级复核业已完成，各级复核人员业已签名： 重要的问题已经解决，重要的程序业已完成，重要的证据业已收集齐全； 永久性档案已及时更新，并与当期档案已适当分离； 所有底稿已按规定的目录编制索引并按索引顺序排放； 同一业务的档案超过一卷的，在第一卷已编制目录列明该档案总卷数，及每卷的内容； 业务档案的归档 业务完成后，项目小组应及时将整理后的档案归档。如无特殊原因,4月30日前出具报告的，档案最迟应在当年6月30日之前归档完毕,其他档案亦应在审计报告出具后1个月内归档完毕;但验资报告应于正式报告出具后一周内归档； 整好的档案归档前，根据业务情况，项目负责人应将档案交给相关人员复核： a)一般业务，报总审或类似职能人员复核； b) 证券相关业务或资产总额10亿以上的业务，还应再交主管合伙人复核； 档案管理员收到档案时，应登记造册。对于尚未经复核的档案，档案管理员有权拒收； 永久性