金融会计实务复习资料讲解.ppt

“同业拆入”科目 属负债类科目 用于反映其他商业银行向本行拆入资金的增减情况。 凡商业银行向本行拆入的各种款项，用本科目核算。 同业拆入 借方 贷方 拆入资金 按期归还资金 拆入尚未归还的资金结存数 资金拆借时 拆出行 借：拆放同业——拆入行户 贷：存放中央银行款项 拆入行 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入——拆出行户 拆借资金归还时 拆入行 借：同业拆入——拆出行户 金融企业往来支出 贷：存放中央银行款项 拆出行 借：存放中央银行款项 贷：拆放同业——拆入行户 金融企业往来收入 转贴现：贴现银行将已办理贴现的、尚未到期的商业汇票，转让给其他商业银行的票据行为。 转贴现利息=转贴现汇票金额*转贴现天数*日贴现率 转贴现实付金额=转贴现汇票金额-转贴现利息 申请行收款 借：存放中央银行款项（实收金额） 金融企业往来支出（利息） 贷：贴现资产（票面金额） 转贴现行付款 借：贴现资产（票面金额） 贷：存放中央银行款项（实付金额） 金融企业往来收入（利息） 转贴现行收回票款 借：存放中央银行款项（票面金额） 贷：贴现资产（票面金额） 课后练习题 11、（1）甲地农业银行 借：活期存款—农机公司 50000 贷：同业存放款项—工行存款户 50000 （2）甲地工商银行 借：存放同业款项—农行存款户 50000 贷：辖内往来 50000 （3）乙地工商银行 借：辖内往来 50000 贷：活期存款—机械厂 50000 12、（1）甲地县农业银行 借：活期存款—轻工机械厂户 600000 贷：存放中央银行款项 600000 （2）乙地工商银行 借：存放中央银行款项 600000 贷：活期存款—服装厂户 600000 13、（1）中国银行（拆出行） 借：拆放同业—工行户 5000000 贷：存放中央银行款项 5000000 （2）工商银行（拆入行） 借：存放中央银行款项 5000000 贷：同业拆入—中行户 5000000 14、利息=500万*7*1.8‰/30=2100 （1）工商银行（拆入行） 借：同业拆入—中行户 5000000 金融企业往来支出 2100 贷：存放中央银行款项 5002100 （2）中国银行（拆出行） 借：存放中央银行款项 5002100 贷：拆放同业—工行户 5000000 金融企业往来收入 2100 15、转贴现利息=45万*82*1.8‰/30=2214 转贴现实付金额=45万-2214=447786 （1）农业银行（转贴现行） 借：贴现资产 450000 贷：存放中央银行款项 447786 金融企业往来收入 2214 （2）工商银行（申请行） 借：存放中央银行款项 447786 金融企业往来支出 2214 贷：贴现资产 450000 5 证券经纪业务的核算 To get the revelations from God, we must first discern the fashion and lingo of God, then we can grasp the pith and step by step know the whole, then everything is clear and we get. Let’s try. ——Preface 证券公司业务 综合类：（1亿、5亿） 证券经纪业务 证券自营业务 证券承销业务 国务院证券监督管理机构核定的其他证券业务 经纪类：（5千万） 证券经纪业务 §5.1 证券经纪业务概述 一、证券经纪业务内容 代理买卖证券业务：证券经营机构接受客户委托代其买卖有价证券的行为 代理兑付证券业务：证券公司接受客户的委托，对其发行的证券在到期时进行兑付，了断客户与证券持有人之间债权债务关系的活动 代理保管证券业务：证券公司帮客户保管证券，在电子记账系统下主要是指证券交易后的清算 “向中央银行借款”科目 属负债类科目 用于反映各商业银行向中央银行借款的增减情况 其按借款性质设置“年度性借款户”、“季节性借款户”、“日拆性借款户”和“再贴现户”等明细账户进行明细核算 向中央银行借款 借方 贷方 借入资金 按期归还资金 借入但尚未归还数