人力成本分析报告与控制方法.pdf

标准实用文案 第一讲 人力成本概念 人力成本主要包括薪酬和人事费用。关于薪酬的定义和解释可以做以下描述：一个雇 主对雇员完成或将要完成的任务，通过货币结算支付给他的报酬。 包括： 直接以货币支付的有：工资、奖金、津贴、红利； 间接以货币支付的有：保险、医疗、休假。 通常情况下， 薪酬包括两个部分： 一个部分是直接用货币支付的， 另一部分是不一定支 付给本人的， 但企业里面的确发生了相关的费用， 主要包括开发费用， 对内开发的费用主要 指培训费用，对外开发的费用主要指招聘费用。 一、人力成本的概念 人力成本是薪酬和人事费用的总和。 （一）人力成本的范围 人力成本的范围可以列为三个部分： 表 1-1 人力成本的范围 文档 标准实用文案 1 ．第一部分指雇员在标准工作时间里面的标准所得，就是员工上班为企业创造效益， 企业所付的报酬； 2 ．第二部分指企业付出了而员工没有实际拿到手的货币，如企业为职工买的社会保险 等，只有等到员工退休时才可以拿到，当下是拿不到的。 3 ．第三部分主要是指开发费用，包括对内开发的培训费用和对外开发的招聘费用。 这三个部分在不同的行业中会有不同的比例标准。 直接成本指员工的直接所得： 包括工资、 奖金、 加班费、 红利、职务津贴、 遣散补偿等。 间接成本指企业付出但员工未必能够直接所得： 如社会保险、 商业保险、 住房公积金等。 开发成本指为增加员工数量或能力而支出的成本， 包括招聘费用、 培训费用 （不含培训 设备设施费用）。 （二）人力成本的固定成本 文档 标准实用文案 在整个人力成本当中， 有一部分叫固定的人力成本， 因为它基本上不会因为增加了产量 或者服务而直接增加，所以也称间接人力成本。如：某公司有 1000 人，总经理是 50 万的 年薪，不会因为员工增加到了 1500 人，总经理的工资就一定乘以 1.5 或者乘以 1.2 系数。 1 ．基本固定：高管人员、主要职能负责人、固定岗位等，如总经理、人力资源经理、 财务主管、门卫、绿化工等，发生在他们身上的人力成本，称之为固定人力成本。 如企业有几个门， 一个门一个人或者三班倒， 不会因为企业产量的变动增加或减少一个 保安和门卫，绿化工的多少取决于绿化面积的多少，也不取决于产品产量和服务。 2 ．相对固定：是指加强内部职能或者内部服务而增加的人员，如市场调研专员、培训 师、质量分析员、 ISO 专员。 公司规模小的时候， 可能有多个岗位或多项职责集中在一个人身上， 公司规模大了， 就 可能会增加相应的专门人员。 【案例 1】 招聘专员和培训专员，很多人说这是两个岗位，当公司的招聘工作量不是特别大，内部 培训也主要是限于新进员工入职培训时， 此时就可以把这两个职位合并成为一个岗位的职责。 岗位与职责之间是一个辩证关系， 没有说岗位和职责是固定不变的。 但是随着培训次数的增 加、质量要求的提高以及课程的增加， 为了改善内部的管理和内部的服务， 原来合二为一的 又可能要分开， 增加一些新的岗位和职责， 但基本上它们不会随着产量或者服务的增加而同 步增加。像为了强化内部职能， 提升内部管理水平而增加的一些人员， 如市场调研人员、培 训师、质量分析师、 ISO 专员都属于