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商业计划书中财务预测的三要素 导语：几乎所有财会业务都与以下三张基本财务报表有 关：利润表（也称作损益表）、资产负债表和现金流量表。但 是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。 问：我曾研读了一些关于财务预测和市场数据的资料， 但是细节方面各不相同。请问，商业计划书中需要包括哪些 财务预测方面的内容？该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 答：显然，商业计划书是根据具体需求而制定的，但是 考虑到业务的实际情况，我们几乎毫无例外地都会做一些的 基本财务预测，即便你经营一家非营利性组织，也同样避免 不了与资金运作。因此，你所制定的财务计划，必须确保银 行账户有一定的现金。很难想象有哪份商业计划书不需要对 进行财务预测。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 几乎所有财会业务都与以下三张基本财务报表有关：利 润表（也称作损益表）、资产负债表和现金流量表。但是会计 报表与商业计划书之间存在本质的不同。会计是对历史交易 情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。而商业 计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未 来的业务经营状况。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 利润预测表 无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损 益情况的记录，显示企业在某一特定时期内 （月度/季度/年 度）的财务表现。在商业计划书中所使用的利润预测表格式 与财会所使用的利润报表格式相同。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 禾I」润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关 的直接成本费用。根据业务情况的不同，这些费用可以是单 位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。从销 售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额 或百分比表示。在对比本企业的经营状况与同行业标准时， 毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够 了解企业的毛利润情况。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我 们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的 上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。相反地，你所 编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。利润预 测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来 业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情 况所做的估算。首先应对月度的经营情况进行精确估算，再 以此为基础对其它财务项目进行估算。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 资产负债预测表 资产负债表显示企业在某一特定时间 （月末或年末）的 财务状况，包括资产、负债和资本的情况。资产通常指企业 所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如：桌椅、咖 啡机以及车辆等。负债是指企业的应付账款、负债。资本是 指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。近期 盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债 表”，这是另一项依据实际情况所做的估算， 是对未来资产、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 负债和资本情况的估算。 借贷相等是整套资产负债表的关键所在。资产必须与负 债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平， 表内一定有地方出错了。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 现金流量预测表 现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉 像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却 至关重要。如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工 作，而导致商业计划书以失败告终。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测 表，并将这两张表联系在一起。它显示每月的资金流入与流 出情况，并且对现款结存进行预测。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 现金流量表之所以如此重要，原因在于利润表并不能体 现所有的现金流，例如：可能存在的尚未支付的销售收入， 而资产负债表也无法反映所有现金流，例如：贷款偿还、新 增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润 表上体现。而现金流量表则将两张表联系在一起。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 其它报表和预测项目 你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。在 某些情况下，这些表不是必需的。在这些表中，首先要提到 就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目 标市场总规模、和/或市场增长率。多数人认为对于寻求外 部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资 者希望首先了解市场情况。其它常见的财