竣工结算审计程序及方法.pdfVIP

竣工结算及竣工决算 竣工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部 门 验收点交后，按照合同 约定，在原合同价格的基础上编制调整价格， 由承包人提出，并经发包人审核签认的，应表达该工程造价为主要内 容，并作为结算工程价款 经济文件的行为。工程竣工结算应按法律 法规有关规定，以合同为基础、坚持实事求是的原则进行。 竣工决算：竣工验收是建设全过程的最后一个程序。在竣工验收 之前要编制好竣工决算。竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建 设成果和财务状况 总结性文件，是竣工验收文件的重要组成部分。 及时、正确编报竣工决算，对于总结分析建设过程 经验教训，提高 建设项目投资管理水平以及积累技术经济资料等都具有重要意义。在 编制竣工决算时要在收集、整理、分析原始资料的基础上，对照、核实 工程变动情况，重新核实个单位工程、单项工程的投资，使竣工决算 能够真正反映出建设项目本身实际的价格。 竣工结算审计程序及方法 一、审计目 根据施工方送审的工程结算资料，实施工程结算审计程序，审核 认定该工程结算造价，合理的确定和有效的控制工程造价。 1 二、审计原则 在进行结算审计过程中，按照合同 约定，在原合同价格 基础上，以法律法规及有关规定为依据，坚持实事求是的原则，采用 全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核。 三、工作流程 （1）收集整理资料目录: 资料要求全面、充分并能满足工程造价 计量、确定需要。 ①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸； ②施工图预算、招标控制价、工程结算； ③施工合同、补充合同、补充协议； ④造价工程师证和造价员证； ⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证； ⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材 料签价单、工程实物及有关联系函等。 （2）收集计价依据及相关基础数据。 （3）熟悉资料，有针对性踏勘现场，进行必要 实测实量。 （4）进行工程量 计算与校核。 （5）进行材料价格、取费标准 审核。 （6）对提供资料中的疑点，竣工 图与实际踏勘现场不符等写出书 面报告交被审单位征求意见。 2 （7）将有争议问题提交讨论，召开多方协商形成会议纪要，如有造 价政策方面争议提请造价政策主管部 门核定。 （9）完成初步审核结果，组织与施工方核对，调整结果 （初稿），并 对其中不确定的造价作对比分析，拿出审核意见。 四、审计范围 该工程竣工结算资料，与该工程项目有关 预算、概算以及招投 标文件及中标通知书，所有施工、采购、施工许可证、图纸、设计变更 及现场签证，相关部门验收报告，工程项目有关的甲方供料的收、发 料单，其他相关资料等。 五、审计内容 审核施工单位报送 该工程竣工结算书及竣工结算资料，对 工程竣工结算价款形成初步审核意见。该工程造价审计的重点内容包 括： （1）审查工程量计算是否符合规定、是否正确，工程定额选套是 否合规，工程取费是否执行相应计算基数和费率标准； （2）工程价款结算与实际完成工程量是否相符，结算依据是否合 规、合法； （3）工程主要材料、设备用量、价格是否恰当；