税法作业答案(201312).pdfVIP

一、增值税答案 1、答： （ 1） 销 项 税 额 =2850× 500× 17%+200× 3000× 17%=242250+102000=344250（元） （2） 销项税额= （31100+4000）÷ （1+17%）×17%=5100 （元） （3）销项税额=4000×200×17%=13600 （元） （4）销项税额=3000×20×17%=10200 （元） 进项税额=3000×20×17%=10200 （元） （5）销项税额=3000× （300-5）×17%=150450 （元） （6）进项税额=400000 （元） 应 纳 税 额 =344250+5100+13600+10200-10200+150450-400000=113400 （元） 2、答： （1）进口关税= （200+20+10）×20%=46 （万元） 进口增值税=[ （200+20+10）+46]×17%=46.92 （万元） （ 2） 应纳营业 税 额 =120× 5%+20× 20%+100× （ 1+17%） × 1%× 5%=6+4+0.06=10.06 （万元） （ 3） 增 值 税 销项 税 额 =100× 17%+234÷ （ 1+17%） × 17%+100× 17%+300×17%=119（万元） （4）增值税进项税额=46.92+5×7%+100×17%+ （17+5×7%）× （1-10÷ 100）+0.17=80.06 （万元） （5）应纳增值税额=119-80.06=38.94 （万元） （6）应纳城建税额= （38.94+10.06）×7%=49×7%=3.43 （万元） 应纳教育费附加= （38.94+10.06）×3%=49×3%=1.47 （万 元） 1 （7）应纳契税=100× （1+17%）×5%=5.85 （万元） 3、答： （1）进口关税= （500+2）×20%=100.4 （万元） 进口增值税=[ （500+2）+100.4]×17%=102.41 （万元） （2）增值税进项税额=102.41+1×7%+68+17× （1-20%）+5.1+0.34-30 ×17%=102.41+0.07+68+13.6+5.1+0.34-5.1=184.42 （万元） （3）增值税销项税额=-10×17%+300×17%=51-1.7=49.3 （万元） （4）不予免抵退税额=500× （17%-13%）=20 （万元） （5）应纳增值税额=49.3+20-184.42=115.12 （万元） （6）免抵退税额=500×13%=65 （万元） （7）应退税额=65 （万元） 二、消费税答案 1、答： 应纳消费税额=23.4÷ （1+17%）×3%=0.6 （万元）；不完整，门市 部销售也要征税。 2、答： 应 纳 消 费 税 额 =117÷ （ 1+17%） × 10%+5.85÷ （ 1+17%） × 10%=10+0.5=10.5（万元） 3、答： 应纳 消 费税 额= （ 1200+2+0.34）÷ （ 1+17%） × 15%=1027.64× 15%=154.15（万元） 应 代 收 代 缴 消 费 税 额 =[585÷ （ 1+17%） +18]÷ （ 1-15%） × 15%=91.41（万元） 三、营业税答案 2 1、答： 应 纳 营 业 税 额 =600× 5%+ （ 1100-900） × 5%+15× 5%=30+10+0.75=4