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《税收筹划》复习题 一、单项选择题 1．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社 支付稿酬 10000 元；后三个月每月月末报社支付稿酬 5000 元。李作家 所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.3688 B.4500 C.4980 D.5040 2．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（ ） A ．国债和国家发行的金融债券利息。B．按照国家统一规定发给 的补贴、津贴。 C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的 外交代表、领事官员和其他人员的所得。D．个人转让自用达5 年以上 并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。 3.某外商投 企业自行申报以 55 万元从境外甲公司（关联企业） 购入一批产品，又将这批产品以 50 万元转售给乙公司（非关联企业）。 假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售 价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。 A.0 B.12500 C.25000 D.35000 4.假设 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自 A 国的所得 8 万元，来自 B 国的所得 2 万元。A 、B 两国所得税税率分别 为 30％和 25％，若 A 国采取全额免税法， 则在 A 国应征税额为 （ ）。 A.2.9 万元 B.3 万元 C.2.5 万元 D.2.4 万元 5．下列关于资产的税务处理说法正确的是（ ）。 A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发 生的实际支出为原价 B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算 C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的 计价，应以成本价为准 D. 作为投 或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年 限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行 开发的无形资产，摊销期限不得少于 5 年 6.李先生取得一次劳务报酬 10 万元，应当缴纳个人所得税（ ） 元。 A ．16000 B．25000 C．32000 D．20000 7．税收具有“强制性”、“无偿性”及（ ） A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D. 非固定性 8．企业财务管理中最稀缺的 源是（ ） A.现金 B. 人才 C. 固定资产 D.原材料 9．所纳税款是直接的现金支出又叫（ ） A. 内涵成本 B.会 计成本 C. 外 显成本 D. 隐性成本 10．偷税数额占应纳税额的 10%以上不满 30%并且偷税数额在 1 万元以上不满 10 万元的处 3 年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额 （ ）的罚金 A. 十倍 B. 五倍 C. 一倍 D. 1 倍以上 5 倍以下 11．避税的“非违法”只是从( )而言。 A.经济形式 B. 法律形式 C.政治形式 D.思想观念 12．纳税义务通常具有（ ） A. 前瞻性 B. 滞后性 C.超前性